融資性租賃營業稅申報入帳?

2016-05-09 4:45 pm

想請問關於融資性租賃的營業稅相關問題：
我們公司最近透過中租融資買了一台機器，
1/1我們公司先開立一張銷項發票給中租銷售額2,060,000萬、稅金103,000 。(品名：機器名)
1/10中租開立一張進項發票2,300,000、稅金115000。(品名：機器名)
想請問，如何申報營業稅(401表如何顯示)、公司銷項需註記出售資產？公司進項可以註記購買固定資產？(此筆稅金若有留底，是否可以申請退稅?)
還有如何做此筆的會計分錄？

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順豐會計師事務所

2016-05-10 1:49 am

✔ 最佳答案

1.在會計學和稅法上對[[資本租賃.營業租賃的]]判斷是一致的.從現值價值.租賃款則現價值占市價比率....有無優惠承購權.等判斷.此處不贅述.
2.您說貴公司開發票給中租再開回給公司..賣家也會開實價的發票給公司...實務上一般租賃皆如此行事.時為[[借款行為]]非屬資本租賃.
3.故此筆借款交易.只在銀存.未實現利息費用與負債方面記錄.
4.借:銀行存款2000000[[約計.租賃公司會給你[[分期攤還表.上面會有利率%.總付款.減除市價就是利息]] 未攤銷利息費用185000 進項稅額115000 貸:應付票據2300000 分錄即可.
5.至於真正進項是賣加開立的發票.固定資產退稅是此筆發票.公司開給租賃公司發票在固定資產項下不作[[出售]].可將此資產列於其他受限制資產或不做任何記錄.僅作備忘即可.

參考: 台中順豐會計師事務所04-24716856

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融資性租賃 營業稅申報 入帳?

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