所得稅法計算

2014-11-09 8:25 am
假設王文豪先生設籍高雄市,去年(102 年)50 歲,全年薪資收入總額新臺幣(以

下同)130萬元(已扣繳稅額4 萬元)、臺灣銀行定期存款利息收入10 萬元及

郵局存簿儲金利息收入10萬元,當年度獲配已上市亞洲水泥股份有限公司

股利淨額32 萬元,含可扣抵稅額3 萬元;配偶詹秀美女士48 歲,去年全年薪

資收入總額110 萬元(已扣繳稅額3 萬元)、私人借貸利息收入15 萬元,政府

公債利息收入10 萬元(已扣繳稅額1 萬元);夫妻並扶養有王吉(24 歲;就

讀臺北某大學)、王祥(18 歲;就讀某高中)兩名子女及同戶籍之胞弟王之初

先生(46

歲;領有重度身心障礙手冊)。

王文豪家去年全年發生各項家庭重要支出如下:捐贈現金10 萬元給已合法立

案之財團法人;王文豪投保壽險保險費3 萬元,全戶全民健康保險費(不含王

之初)合計為2 萬6 千元,胞弟王之初投保商業保險之保險費2 萬元;全家醫

藥費5 萬元;王家自用住宅購屋借款利息支出30 萬元;王吉校外住宿費5 萬

元;詹秀美同年捐款給某政黨(為符合政治獻金法之政黨)30 萬元;王吉學費

1 萬8 千元、王祥學費5 千元。設以上支出均保留合法收據。請按現行所得稅

法及相關法規,正確回答以最有利於納稅義務人王文豪夫婦申報戶(以下簡稱

王家)的102年度綜合所得稅一般申報書之下列問題:(請詳附計算式。)

(一)王家綜合所得總額為若干?

(二)王家得扣除之免稅額總額為若干?

(三)王家得扣除之列舉扣除額總額為若干?

(四)王家得扣除之各項特別扣除額總額為若干?

(五)王家全戶合併申報合併計稅應納稅額為若干?

(六)王文豪(夫方)薪資分開計稅合併申報之全戶應納稅額為若干?

(七)詹秀美(妻方)薪資分開計稅合併申報之全戶應納稅額為若干?

(八)王家102年度綜合所得稅結算申報時應補(退)稅額為若干?


請附計算式及說明
謝謝!!!

回答 (2)

2014-11-17 8:52 am
✔ 最佳答案
(一) 王家綜合所得總額3,000,000=納稅義務人薪資收入 1,300,000+銀行定期存款利息收入 100,000+股利毛額 350,000+配偶薪資收入 1,100,000+私人借貸利息收入 150,000(二) 王家得扣除之免稅額總額425,000=免稅額85,000*5(三) 王家得扣除之列舉扣除額總額 600,000=捐贈(政治獻金法,個人200,000上限) 100,000+200,000+保險費(直系,每人上限24,000,健保不限)24,000+26,000+醫療及生育費 50,000+購屋借款利息(需扣除儲蓄特別扣除額) 300,000-100,000(四) 王家得扣除之各項特別扣除額總額442,000=薪資所得特別扣除108,000*2+儲蓄投資特別扣除100,000+身心障礙特別扣除108,000+教育學費特別扣除18,000(五) 王家全戶合併申報合併計稅應納稅額176,600=綜合所得淨額1533,000*稅率20%-累進差額130,000綜合所得淨額1,533,000=所得總額 3,000,000-免稅額 425,000-特別扣除額 442,000-列舉扣除額 600,000(六) 王文豪(夫方)薪資分開計稅合併申報之全戶應納稅額117,740=夫方應納稅額96,440+妻方應納稅額21,300夫方應納稅額96,440=夫方所得淨額1,107,000*稅率12%-累進差額36,400夫方所得淨額1,107,000=薪資所得額 1,300,000-免稅額 85,000-薪資特別扣除額 108,000妻方應納稅額21,300=妻方所得淨額426,000*稅率5%妻方所得淨額426,000=綜合所得淨額1,533,000-夫方所得淨額1,107,000(七) 詹秀美(妻方)薪資分開計稅合併申報之全戶應納稅額111,160=妻方應納稅額72,440+夫方應納稅額38,720妻方應納稅額72,440=妻方所得淨額907,000*稅率12%-累進差額36,400妻方所得淨額907,000=薪資所得額 1,100,000-免稅額 85,000-薪資特別扣除額 108,000夫方應納稅額38,720=夫方所得淨額626,000*稅率12%-累進差額36,400夫方所得淨額626,000=綜合所得淨額1,533,000-妻方所得淨額907,000(八) 王家102年度綜合所得稅結算申報時應補稅額1,160=最低全戶應納稅額111,160-扣繳稅額(40,000+30,000+30,000+10,000)
2016-04-26 5:14 pm
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收錄日期: 2021-04-27 21:30:04
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