物業出租,要交稅嗎?

怎樣計算物業稅

物業稅是按物業在該課稅年度的應評稅淨值，以標準稅率計算。課稅年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

應評稅淨值計算方法如下：

[A]出租收入
[B] 減：不能追回的租金
[C](A-B)
[D] 減：業主繳付的差餉
[E](C-D)
[F] 減：修葺及支出的標準免稅額 (E x 20%)
應評稅淨值 (E-F)

以下的連結提供更多關於計算物業稅的詳情：
物業稅稅率
更多關於出租收入的資料
更多關於不能追回的租金的資料
更多關於租金收入的稅項扣除
更多關於修葺及支出的標準免稅額的資料
應繳交多少物業稅

以下例子介紹怎樣計算物業稅：

例子1：怎樣計算應評稅淨值及稅款款額
在2011/12課稅年度，物業月租是$10,000，由租客繳交差餉。

2011/12年度最後評稅及2012/13年度暫繳物業稅

$
應評稅值（12個月租金）120,000
減：20%修葺及支出的免稅額24,000
應評稅淨值96,000


$
2011/12年度物業稅按15%徵收 14,400
加：2012/13年度暫繳稅 14,400
（根據2011/12年度應評稅淨值和標準稅率15%計算）
應繳稅款總額 28,800


繳稅日期
評稅通知書會列明繳稅日期。除非你已對評稅提出反對或已提交申請緩繳暫繳稅，並已收到稅務局通知暫緩繳交稅款的數額，否則你必須於繳稅日期或該日前清繳稅單上列出的稅款。

暫繳物業稅會分兩期繳交
繳稅通知書上會有兩個繳稅日期。一般而言，第一期是當年11月而第二期是翌年4月。這是因為就暫繳稅而言，你在當年10月底應可收到7個月（即4月至10月）的租金，而到翌年3月底應收到全年的租金。


例子2：年中開始出租
物業在2011年7月1日出租，月租$30,000，由業主繳交差餉共$12,000。

2011/12年度物業稅

$
應評稅值（9個月租金） 270,000
減：業主支付的差餉12,000
258,000
減：20%修葺及支出的標準免稅額51,600
應評稅淨值206,400
2011/12年度物業稅按15%徵收30,960


由於物業是在年中才開始出租，2012/13 年度的暫繳物業稅是按 2011/12年度的應評稅淨值計算，但會用以下辦法推算至12個月：
$
估計全年的應評稅淨值$(206,400 x 12/9)275,200
2012/13年度暫繳物業稅按15%徵收41,280


物業稅繳稅通知書
業主應收到一份由兩部分稅款組成的繳稅通知書：
$
2011/12 年度物業稅30,960
2012/13 年度暫繳物業稅41,280
應繳稅款總額72,240


稅款怎樣分兩期計算：
第一期稅款
2011/12 年度物業稅 + 2012/13 年度暫繳稅的 7/12
$(30,960 + 41,280 x 7/12) $55,040

第二期稅款
$
2012/13 年度暫繳稅餘額
$(41,280 x 5/12)17,200
應繳稅款總額72,240

散貨場www.seego.hk

It depends.

If you receive rents from a property you own, the rent has to be reported to IRD for property tax purpose.

However, your actual tax is based on your election for Personal Assessment.

In most of the cases (unless you are a high income earner), choosing Personal Assessment will allow you save significant amount of property tax.

The illustration from HKSAR Government's website can address your concern:

http://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/personal/personalreduction/personalassessment.htm

《稅務條例》第112章，第5B條《物業稅的徵收》：業主出租本港的物業而收取租金，就須要履行業主的稅務責任。 計算物業稅率公式：(全年租金收入 － 差餉) × 80% × 15%