如何申報營業稅

大大您好：Candy16899很高興能為您服務：1.依加值型及非加值型營業稅法之規定不可扣抵銷項稅額之進項憑證為以下八種並分別舉例說明如下：
一、購進貨物或勞務未依規定取得並保存憑證者。因進項稅額之扣抵,應以取得並保存合法憑證為要件,並藉以證明扣抵之進項稅額屬實。
二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及政府捐獻者,不在此限。例如辦理員工伙食費用之進項憑證,因購進之貨物或勞務非供營業個體使用,其進項稅額自應不准扣抵。
三、交際應酬用之貨物或勞務。因交際應酬用之貨物或勞務,多為消費性支出,為防杜浮濫,故規定不得扣抵。
四、酬勞員工個人之貨物或勞務。例如員工惜別茶會費用之進項憑證及供員工住宿支出之租金、水電費、瓦斯費等，因屬職工酬勞性質,如係屬職工取得現金待遇而自行購買貨物或勞務,並不能免除其營業稅,如由營業人購買貨物或勞務發給員工,其進項稅額自不得予以扣抵。
五、自用乘人小汽車。因自用乘人小汽車多為企業高級員工所使用,與酬勞高級員工之性質,並無二致,故規定其進項憑證不得扣抵。
六、營業人專營免稅貨物或勞務其進項稅額不得申請退還及扣抵。因營業人專營免稅貨物或勞務旨在免除營業人之納稅義務,或減輕該等貨物或勞務買受人之稅負,故並不得將該等貨物或勞務於產銷過程中已課徵之營業稅退還或扣抵。
七、兼營免稅貨物或勞務者,其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法，可依「兼營營業人營業稅稅額計算辦法」之規定選擇依比例扣抵法或如符合一定條件可申請直接扣抵法辦理。
八、統一發票扣抵聯經載明「違章補開」者,不得作為扣抵銷項稅額之憑證。但該統一發票係因買受人檢舉而補開者,不在此限。為防杜營業人短漏開統一發票,如經查獲載明「違章補開」者,自不得作為扣抵銷項稅額之憑證。
高雄市國稅局呼籲：營利事業於申報營業稅時應自行檢視所取具之進項憑證,如發現有取具不得扣抵之進項憑證應不得超出扣抵銷項稅額，以免違反規定。2.進項稅額500元以上及500元以下分張作進項封面喔!請到國稅局拿進項封面。 財政部臺北市國稅局表示： 依加值型及非加值型營業稅法第十九條雖訂有不得扣抵之進項稅額規定，惟常有營業人對於購入之貨物或勞務供員工或公務使用無法區分其進項稅額是否可扣抵銷項稅額，該局特別就營業人容易混淆之處提供參考： 一、營業人舉行業務檢討會之餐會，取得合法憑證者，其進項稅額可扣抵銷項稅額。 二、營業人因辦理員工伙食而購買主、副食、水電、瓦斯等之進項稅額，依營業稅法第十九條第一項第二款規定，不得扣抵銷項稅額。 三、營業人購買放置於營業場所供全體員工使用之衛生紙、香皂、消費用品用具、茶葉等物品，其進項稅額應准予申報扣抵銷項稅額。 四、營業人為工程施工或油礦採勘需要，於工地搭建臨時房屋或在工地附近租賃房屋供施工人員臨時住宿或辦理工務使用，該房屋租金、水電費、瓦斯費等核屬供業務上使用之貨物或勞務，其進項稅額依法應准予申報扣抵銷項稅額。 五、營業人組設球隊對外參加活動，符合倡導運動，培育運動人員，提昇運動水準政策，亦可提昇公司知名度與商譽，促進產品之銷售，其有關球隊之支出，應認屬與公司業務有關，其進項稅額准予扣抵銷項稅額。 六、營業人所興建或購置之體育館、員工宿舍、餐廳及各項員工福利設施等固定資產，如其所有權未移轉與員工個人者，其相關進項稅額應准予申報扣抵銷項稅額。因上開固定資產之支出，屬與業務有關且所有權如未移轉與員工個人者，亦非具有酬勞員工個人之貨物性質，故其進項稅額應准予扣抵銷項稅額。 七、營業人為員工購置工作服、工作鞋在工作場所穿著者，可依法扣抵，如係假借工作服之名，而非在工作場所穿著者，不能扣抵。 　　該局籲請營業人注意，購進之貨物或勞務應以供營業個體使用與公務有關為前提，非供營業個體使用者，其進項稅額自應不准扣抵銷項稅額，請營業人注意相關規定。 3. 銷貨稅額也要塡寫銷貨明細表喔:此表要到銀行拿因買發票時旁邊就會有放喔! 4. 請到國稅局營業稅處拿401營業稅申報書及營業稅繳款單喔!401表不會塡寫請國稅局之稅務員敎你塡喔!5.銷項稅額－進項稅額＝應納稅額 塡寫營業稅繳款單到銀行繳納再申報國稅局營業稅處進項稅額＞銷項稅額＝留抵稅額祝福您： 工作順利 笑口常開

2012-10-18 12:25:23 補充：
但不是只申報營業稅喔:也要記公司稅務帳哦!

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我一直在想，自己會被什麼樣的人所吸引?　
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首先，仍建議您尋找有經驗的前輩亦或尋求事務所的協助，惟因營業稅需考慮到法規上的限制，如果不可扣抵申報扣抵，最後補稅加罰款，甚或超過 貴司委任事務所的帳務費。

將進、銷項及費用總額統計後，依各項欄位填入，亦或採用國稅局的申報軟體申報，最後只要核對401表和自己所計算之結果是否相符即可。

進貨、費用發票依發票型式分為三聯式、電子計算機發票及載有稅額，這三個主要分類。

不可扣抵的基本項目有吃、喝、玩、樂，例如：便餐、花籃、飲品、飯店餐費、住宿費等。

要了解如何申報營業稅，首先必須了解營業稅法法規的規定及營業稅計算方式。
另外營業稅申報書的內容有哪些、憑證的種類有哪些且如何歸類。
營業稅在計算過程中，並非所有憑證均可扣抵營業稅，所以您必須了解不可扣抵的憑證有哪些。

建議稅務方面的申報委託專業的事務所協助會比較好，若必須自行申報建議請教公司有經驗的前輩協助您，才可避免錯誤而有罰則及補稅問題產生。
個人淺見提供您作個參考!