未指定受益人，給付保險金是否應先扣除稅捐？

依遺產及贈與稅法第七條規定贈與稅之納稅義務人為贈與人。但贈與人有下列情形之一者，以受贈人為納稅義務人：
一、行蹤不明。
二、逾本法規定繳納期限尚未繳納，且在中華民國境內無財產可供執行。
三、死亡時贈與稅尚未核課。
依前項規定受贈人有二人以上者，應按受贈財產之價值比例，依本法規定
計算之應納稅額，負納稅義務。
如果按113條的狀況假設甲沒有指定受益人死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人遺產。
那將變成A.B.C.D的遺產所以國稅局主張扣900元為無理由

2012-08-24 16:05:50 補充：
冒煙:TONY不是說贈與嗎？
98年某甲贈與1億元給子A，未繳贈與稅啊.所以按目前遺贈法第七條是會以受贈人為納稅義務人.就算國稅局要核課也只有A的部分.而不是900萬.

我是來練習的, 答錯的話或有補充答案的的話, 請指教啦
(一)國稅局主張1000萬的保險金應先扣除900萬的稅捐，是否有理？
==> 我覺得是無理.
原因:
綜使未指定受益人, 目前要保書上多有約定 ( 未指定受益人時, 其身故保險金的之受益人為法定繼承人 ).

我想問一下問題~
如果要保書上都沒有受益人約定時, 國稅局應以 900萬除以法定繼承人之人數(四人), 也是每人要繳225萬, 對嗎? 或者說, 這與民法上的多數債務人規定有關呢?

2012-08-24 11:48:27 補充：
依保險法112條之反面解釋，未指定受益人應作為被保險人的遺產。
保險金應免計入遺產的原因:
1. 保險金之取得, 為受益人的原始取得而非繼受取得.
2. 設立保險金受益人之目的為在被保險人身故後, 其遺族生活可能頓失經濟支柱而陷入困境, 該保險金可幫助遺族生活免於困苦之境, 其 目的合於保險制度的目的: 確保經濟生活安定.
如果只因法條寫 ( 指定 ) 二字才能免稅, 感覺得法條不夠完備.

2012-08-24 11:54:05 補充：
民法1153條第二項規定: 繼承人相互間對於被繼承人之債務，除法律另有規定或另有約定外，按其應繼分比例負擔之。
所以900萬應以 ( 應繼分比例 ) 個自負擔.

2012-08-26 21:14:50 補充：
朝陽人壽生活大師終身保險條款:
受益人同時或先於被保險人本人身故，除要保人已另行指定受益人外，以被保險人之法定繼承人為身故保險金或喪葬費用保險金受益人。

像這樣子就要課稅嗎???

林兄：
我想我要問的是，國稅局這樣扣合法與否，而不是問你如何節稅？是否請你提出想法！tony

2012-08-22 22:09:36 補充：
國良兄：
一、你的理由可能有問題，依保險法112條之反面解釋，未指定受益人應作為被保險人的遺產。
二、既然是被保險人的遺產，就可能會有被扣除的風險，除非你可以找到合理的理由。

2012-08-22 22:11:27 補充：
國良兄：
900萬當然是連帶債務，你可以參考民法1153條之規定。
至於其責任，當然適用民法272條以下之規定！
供參！tony

2012-08-26 22:09:40 補充：
國良：
這一題要分甲說、乙說，你應該知道如何作吧！TONY

TONY兄怎麼扣?保險人直接賠給國稅局嗎?

2012-08-20 21:15:12 補充：
OK

稅阿文還沒深入研究

先看一下相關條款在補充

2012-08-23 18:59:12 補充：
我已經昏倒中....

''擊掌''

冒煙兄換你接力上場表演

我且壁上觀
煮咖啡, 點煙斗
沒有老婆的嘮叨, 沒有兒子的騷擾, 可以隔岸觀火

2012-08-25 09:14:38 補充：
天啊!!
簡單的東西怎麼大家將它複雜化?
法律是一個蘿蔔一個坑

法律條款擺上面
事實行為擺下面 ===> 涵攝

套上去就不會錯, 哪有那麼多假設問題!!

原來保險事業發展中心，有資料教人保險可以節稅？

→請教大家怎麼查。

原來保險法有規定保險給付一律免稅？

→不知是哪一條？

分紅保單及投資型保單可以避掉所有遺產稅及贈與稅？

→不知道管稅法的財政部，會不會同意這個說法哩。

2012-08-24 10:46:55 補充：
阿文要冒煙表演什麼？

跳火圈？上空秀？

TONY都說了看民法，冒煙哪裡會。

2012-08-24 15:04:33 補充：
國良：

保113的內容不是寫的很清楚嗎？

死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人遺產。

這還有什麼討論空間？想推翻這條喔？找大法官釋憲啊。

沒有釋憲文之前，你想用個人的見解去對抗法律，上法院的時候，除非碰到想法和你一樣的法官。

2012-08-24 15:14:28 補充：
tang-tang：

請先注意稅從何來？

這個弄清楚了，接下來才是誰該繳稅？

最後才是如何課稅？

至於保險給付，因為沒有指定受益人，那是另外的遺產，和題目中國稅局核課的900萬的稅，又是兩碼事。

2012-08-24 16:17:33 補充：
先講稅法好了啦

一億，反正現在遺產稅和贈與稅都只課10%，所以不論繳哪一個名目，都是1000萬。

但是因為死者死亡前兩年內贈與一億給子，仍然計入遺產，要繳遺產稅，這是純稅法的部份。

可是贈與稅可以由受贈人繳，也可以由贈與人繳，遺產稅只能由繼承人繳。

怎麼看，都還是覺得問題怪怪的哩！

2012-08-26 14:48:40 補充：
怎麼結案啦？

冒煙留校查看中，等補考題目。

依保險法規定：所有保險給付，無須納入稅捐。但有一項除外，就是保險理賠金未指定受益人，得納入遺產稅計算之。
而某甲贈與財產時，未申報贈與稅，可能是經國稅局查得，所以得合併扣繳遺產稅及贈與稅。想要合法節稅，只有在某甲身前，購買分紅保單，或者是投資行保單，並且指定被保險人及受益人，才能避免掉以上稅收!!