Other Receviable 正確入賬 ?

我公司Sam Ltd. 03/2012 的快遞費總金額是 $1,000.00 , 但當中有 $400.00 是代 May Ltd. 付 , 會遲些收回. 假設現在是 04/2012 , 要付款給快遞公司, 傳票做法到底是以下 (1) , 還是 (2) ?
(1)
Bank Voucher :
Dr. Other Receivable $400.00
Dr. Accrual $600.00
Cr. Bank $1,000.00

Journal Voucher:
Dr. 快遞費 $600.00
Cr. Accural $600.00

(2)
Bank Voucher :
Dr. Accrual $1,000.00
Cr. Bank $1,000.00

Journal Voucher :
Dr. Other Receivable $400.00
Dr. 快遞費 $600.00
Cr. Accrual $1,000.00