應納稅額會計做帳

匿名者您好： Candy16899很高興能為您服務：不可扣抵之進項稅額，而你卻誤扣之進項稅額 例如:交際費. 伙食費 .非屬於公司因銷貨所需之進貨原料.材炓等等.皆不可以為進項稅額.你可以登記每一筆1.進項稅額：發票號碼編號及進項金額及進項稅額與會計師對帳,不可扣抵者是那幾筆進項稅額,以後你就會更清楚了.銷項稅額以發票為準.2.發票登記：銷項發票編號及銷貨金額及銷項稅額與會計師核對是否有計算錯誤. 每計算二次以上,以防算錯哦!進貨及營業費用時分錄:借:進貨或郵電費或水電費或文用用品或交通費借:進項稅額 貸:銀行存款或現金或應付帳款或應付票據不可扣抵時費用類分錄: 不可以 借:進項稅額 稅額金額：列為交際費借:交際費 貸: 銀行存款或現金或應付帳款或應付票據銷貨時分錄：借: 銀行存款或現金或應收帳款或應收票據 貸：銷貨收入 貸:銷項稅額申報營業稅時分錄：大約發生四種情形一.有鎖貨及進貨分錄：借：銷項稅額 貸：進項稅額 貸：應納稅額二.上期有留抵稅額及鎖貨及進貨分錄：借:銷項稅額 貸：進項稅額 貸：留抵稅額-上期 貸：應納稅額三. 上期有留抵稅額及鎖貨及進貨及本期又有留抵稅額分錄：借：銷項稅額借：留抵稅額-本期 貸：進項稅額 貸：留抵稅額-上期四. 鎖貨及進貨及本期留抵稅額分錄：借：銷項稅額借：留抵稅額-本期 貸：進項稅額 因為是用票據給會計師的，在給票據時分錄：借:應納稅額 貸:應付票據支票兌現時分錄：借: 應付票據 貸:銀行存款-甲存
但是目前我遇到的狀況是:銷項稅額－進項稅額不等於應納稅額
借：銷項稅額借：留抵稅額-本期 貸：進項稅額

2012-04-18 18:36:18 補充：
因有更換會計事務所故無法確認前年稅額
可以直接到國稅局申請營業税401表,
依據稅藉編號向管區申請,請帶申請書寫申請營業税401表資料及蓋好公司章及蓋好負責人印章申請馬上取得資料.

2012-04-22 09:18:09 補充：
一般更換會計事務所最好請新.舊之會計事務所辦理轉交帳冊及一切稅單及一切公司資料及發票章及公司大小章等.
怎麼會因轉換而無資料呢.如果不見舊之會計事務所要負責賠償.
所以當你與會計事務所簽約時:要註明亂丟公司一切委託之事項物品要賠錢,如:需要辦理時間天數一天為1,000元計算..

2012-04-22 09:18:14 補充：
否則讓新會計事務所記帳,開始時對方態度好.當要遷址時,讓別人記帳時態度差哦!

2012-04-22 09:20:00 補充：
會計事務所之會計:有時會將帳記錯哦!所以你最好自己先算一次營業稅之應納稅額多少,以防算錯哦!

銷項稅額-進項稅額不等於應納稅額
這個問題應該是事務所申報的金額與您自行入帳的金額有出入 。
您應該先問看看事務所哪些憑證有扣抵營業稅。
有可能有些項目不能扣抵營業稅，而您入帳卻入了進項稅額，
所以導致您跟事務所的資料不符，稅金才會不相符的情形。

有扣抵營業稅的進項憑證分錄:
借:進貨/文具用品
進項稅額
貸:現金/應付帳款

銷貨分錄
借:應收帳款/現金
貸;銷貨收入
銷項稅額

沖轉分錄:
借:銷項稅額
貸:進項稅額
應納稅額

開立支票分錄:
借:應納稅額
貸:應付票據


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2012-04-21 01:47:19 補充：
不好意思，若這一部份是想把它改做"營業稅費用"認列

那進銷貨時，提列的進銷項稅額該如何處理???
(由進銷存系統自行轉會計系統 皆會有進銷項稅額)

因有更換會計事務所故無法確認前年稅額

那您是否在入帳時就不要列示進、銷項稅額，直接將每期應納的稅額改為營業稅費用。
但營業稅實際上為消費稅，是買受人向貴公司購買商品時所支付的稅金，公司只是將它再繳付而已，並非公司費用。

2012-04-21 01:48:22 補充：
若要認列營業稅費用這僅限於內帳。外帳若如此認列會有高估費用的問題。

2012-04-21 01:49:52 補充：
若有換事務所，這部份您可能要拿每期401申報書與前事務所的帳務核對才可得知。

你有扣掉" 留底稅額"嗎~~~
進項和銷項金額都跟事務所一樣嗎?