如何核算國內廠賬目是正確? 應定期給香港那些報表作查核?

1. 此買料費用香港應入賬為 Dr. Purchase 抑或 Current A/c – 國內廠或其他 A/c? 是否需要了解國內廠之性質才可決定香港如何入賬? 如果入了 Purchase, 但貨不是 sale 給國內, 不會賺取利潤, 當 Dr. Current A/c 時, 應要什麼附件證明? 由於國內購貨要通過海關進行核銷，因此必須要有進口發票。香港出發票俾國內廠應該以正常客戶看待入應收賬。無利潤就會變成「關連交易」而相關費用如運輸、銀行費用等應該用Debit Note向其收取。2. 如國內廠要求香港代訂物料, 如何可覆核國內是否需要訂料及需求數量? 國內有其廠長及管理人員，工廠內部亦應該向管理層每月提供生產報告、存貨水平。香港公司祇需核對訂購單是否經由授權人士發出就可以喇！3. 如果物料有數千種類, 如何可覆核其國內之倉存數據是否正確? 進行不定期盤點部份倉存是否與存貨及生產記錄符合。4. 因為香港只得一位會計, 沒有可能每件工作都有時間處理得十分仔細, 除了國內每月給香港之 T/B, P/L, B/S 外, 還需要其他什麼報表嗎? 國內之銀行月結單, Bank Reconciliation statement, 倉存明細報表是否需要每月核對呢? 如果香港要睇埋大陸廠就祇有加人，而且要對廠務熟悉。香港亦要派人每月不定期協助財務及管理上問題─你唔去工廠就唔好希望有完整報告！5. 由於會計部只得一人, 前人是用手記賬已離職了, 其他做普通文職的員工不懂用會計軟件, 國內員工出糧也是由香港處理覆核的, 在大量工作下, 應否考慮全部電腦化運作? Peachtree 軟件可解決此運作嗎? 如暫不考慮電腦化, 可否先用 Excel 代為開單, 而 Peachtree 軟件只作入賬用, 不建立Stock Item 以連結出入倉及開單? 軟件應該以工廠運作為主要考慮，所以要有stock, A/R, A/P, G/L, Payroll 但係要簡體中文！你自己去電腦商場睇啦！6. 由於每月要把國內廠賬與香港公司做合併報表,有什麼地方要注意的? 是否把兩間公司之相同 A/c Name 相加合併就可以呢? 呢個係系統設計問題，你自己先要了解─唔知點解可以合併？你地係咪控股公司？7. 由香港付款買機器運給國內用, 應 Dr. 那個 A/c Name? 國內之機器折舊及其他固定資產, 其折舊應由國內賬反映嗎?一般買機器如果係進口加工就要入香港賬固定資產。國內廠係獨資就做銷貨，而折舊係國內做。8. 如果對國內的會計制度和稅項不認識, 如何可覆核他們的賬是正確以做合併?你要在國內物識會計師代表香港進行覆核。僅供參考！

2012-03-29 14:53:29 補充：
公司是否可以成為控股公司在於公司之組織章程(Memorandum & Articles of Association) 而非單純由名字決定。正常情況係香港控制大陸公司，而合併報表都可以好複雜，所以一般唔會每月做。如果無控股關係公司做合併從法律上睇係唔應該不過內部參考你又唔可以唔做俾佢。
僅供參考！

2012-03-30 13:11:34 補充：
1. 根據什麼文件可知道國內廠成立時是屬於什麼類型的工廠? 國內廠是由香港同一個老闆在國內獨資的廠, 如果國內是屬於一間加工廠, 此買料是香港代國內廠訂購把產品進行加工, 不是香港向國內廠買料, 所以應該怎樣入賬? 如果國內不是一間加工廠, 那入賬方法是否一樣?
如果屬於進料加工就應該有加工合同。假如係獨資就會有註冊文件及稅務登記。加工廠嘅話原料屬於香港公司，因此大陸廠應該係獨資企業。由於進料及出口會核銷，海關會按照進口物料收押金，到出口時對應數量退押金─因此大陸廠會有專人應對海關及用當地會計師處理工廠會計及稅務問題。

2012-03-30 13:12:37 補充：
2&4. 由於老闆是不太信任國內的員工, 如要每月不定期上國內協助財務及管理上的問題, 香港的賬目就沒有人做了! 鑒於此情況, 國內若要求香港為它再訂料, 國內生產及存貨報告是不真實的, 國內管理層亦有問題, 如果不上國內還有什麼方法從何處去發現有問題? 你可否舉一些例子作說明? 及你如何即知道國內生產及存貨報告是假的呢?
可以考慮以外判形式做月結，而你就集中處理工廠及香港日常運作事項。你可以要求大陸會計師同你在工廠進行每月不定期盤點以核實貨品數量。你亦應該每星期在工廠註三天或以上去監察，必要時自已向老闆要求更換財務及會計人員。

2012-03-30 13:18:05 補充：
5. 該軟件只是在香港使用的, 請問香港那盤賬應採用工廠形式抑或是貿易形式? 因為老闆說香港公司是不會有存貨的, 即是待國內生產完成後向香港收取加工費, 再由香港把貨賣給客戶, 是不是由國內廠開銷售發票 (製成品) 給香港入賬? 製成品的成本應由國內計算嗎?

按照推斷應該以貿易公司方式入賬，而國內廠要以製成品出發票予香港公司而非單純以原料加上加工費─中間有價格轉讓，必須小心處理。

2012-03-30 13:22:27 補充：
7. 由香港付款買機器運給國內用, 香港公司的賬應 Dr. 投資 – 國內廠 (固定資產) 嗎? ‘國內廠係獨資就做銷貨’的意思是由香港開一張發票 給國內廠以備海關用嗎? 但此發票香港入賬是 Dr. 投資, 而不是應收賬? 國內廠入賬應是 Dr. 機械設備 Cr. 應付嗎? 因你提出 Depreciation 由國內做. 此點你可否詳細說明兩地如何入賬嗎?

以獨資嚟睇，入投資係入錯科目，不過亦有獨資成立時註冊資本中有機器清單作投資，因此要先睇大陸公司章程。發票在這種情況下祇用於海關清關而非應收。國內情況會入借：機械設備 貸：資本而非應付。
僅供參考！

2012-03-30 13:23:15 補充：
其他請睇意見!

2012-03-31 10:31:37 補充：
是否可以由外判給國內的核數師幫助老闆去提出及跟進當地的賬目?

如果你用國內會計師亦有誠信問題─力不到不為財！至於其他問題就搵新會計師問好喇！一分錢一分貨，總不能叫人家太蝕底吧！

純屬個人意見！

2012-04-03 09:22:50 補充：
5. 國內廠要以製成品出發票予香港公司而非單純以原料加上加工費─中間有價格轉讓，必須小心處理。
價格轉讓安排無單一方程式而係要先了解運作及成本結構，屬於非常專業，所以無辦法有具體答案。
7. i. ‘以獨資嚟睇，入投資係入錯科目’, 即是正確應入什麼科目呢?
入借：應收賬，貸：銷售。
ii. ‘不過亦有獨資成立時註冊資本中有機器清單作投資，因此要先睇大陸公司章程。’ 如果是, 即是應入那個科目才是正確呢?
入借：固定資產，貸：資本。

2012-04-03 09:23:18 補充：
B. 香港聘請新的核數公司, 如涉及兩地的稅務問題, 會否要求徵收額外的服務費用? 他們是如何計算收費的? 我那位朋友相信這位老闆是不會多付此費用的. 不過, 我又即管代這位朋友詢問一下吧!
去香港會計師公會問啦！我相信就無標準收費，而又要馬兒好，又要馬兒不吃草，咁就難為巧婦無米炊啦！
D. 我知道有些會計師樓有辦事處設在國內及其他海外的地方, 是否可以在香港找一間這類信譽可靠的專業公司, 負責監察兩地的賬目及提供咨詢的協助?
同上。

2012-04-05 15:59:48 補充：
5.無辦法俾假設─都係俾啲錢人賺啦！
6.同你講過Transfer Pricing 唔可以亂做─好多假設要同當地官員傾咗至做得！ 咁無錢去同人開會又有邊個做？
7.同上

2012-04-06 10:08:48 補充：
5. 如果你乜都識就唔使俾錢人賺啦！你上機器要過海關，而且日後唔知你會唔會賣機器─班官員目的在於屈你同撈好處，所以你唔打招呼亂嚟就你諗你啦！

2012-04-06 10:15:14 補充：
7. 唔係每次都開會，而係第一次上去之前要知，亦唔好完全相信大陸人員及會計師！之後要定期同班官員開會食飯，因為如果換咗人又要再訂規矩！

2012-04-07 19:32:32 補充：
因為我未曾遇過這類 Case, 所以不能解答那位朋友的問題, 至於那間公司是獨資的話, 可否由國內廠直接向外國訂那台機器, 不經香港公司, 免除複雜的問題呢? 對於國內廠直接向外國訂購, 又有沒有複雜的問題?
假如係獨資直接從海外訂購理論上就免咗「價格轉讓」問題─但係要睇番註冊國內獨資時候有冇將該機器作為投入資本並有作價！

2012-04-07 19:33:16 補充：
如果國內是一加工廠, 香港又不是獨資的話, 香港為國內廠買機器及訂料, 香港之訂料及買機器應該怎樣入賬 Dr. & Cr. 呢?
如果係加工廠就要將機器成本連運費入香港公司賬目內機械設備：即係Dr. P&M $107,000 Cr. Bank $107,000, 而你係唔可能出發票俾工廠收錢，祇有報關用嘅發票 – 唔可以問工廠收錢而係在香港做機器設備折舊！
僅供參考！

2012-04-07 19:34:58 補充：
加工廠無原料 - 所有原料歸香港公司！

2012-04-10 10:22:34 補充：
咁你即係做進料加工？一般進料加工係會要香港公司付以工廠加工費及租金，因此人工, 水電及其他雜費理論上唔應該在香港賬目內出現 ─ 所以國內加工廠盤數點樣反映在香港賬內其實係一門學問！你老細唔肯加會計最後可能三失 ─ 錢失、生意失、人失！

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