公司出售一批固定資產給一家外國公司
開立二聯式發票~重點是有含稅(會計師建議)
請問我該如何正確的申報營業稅
是否需要檢附相關固定資產資料給國稅局
是否還有其他漏失及忽略的細項在麻煩各位提點
出售固定資產營業稅申報問題
2012-01-12 10:53 pm
回答 (4)
2012-01-13 5:31 am
✔ 最佳答案
1.依營業稅法規定有出售或銷售的行為就須開立發票.而二聯式發票係開給執行業務者或機關或個人...也就是[[非營業人]]或出口.三聯式發票開給[營業人]為法所明定.不可混用或故意亂用.2.貴公司[[銷售給外國公司]]應區分式一.在台辦事處[[無法人資格.有扣繳編號.]]或二.為依法在台灣成立的[[外國公司]]或外國子公司.這二者有不同.一不具法人資格[[開二聯式]]當作最終消費者開立二聯式發票.二.依加值型營業稅法開立三聯式發票.
3.外國公司在國外開立二聯式發票.至於適不適用外銷退該筆資產進項稅額則是該資產當初是否已[[退過稅]]而定.
4.依營業稅法第32條規定.銷售報價不分二.三聯皆[[含稅報價]].
參考: 順豐會計師事務所04_24711878
2012-01-13 3:42 am
您好：
依營業稅法規定，外銷貨物或勞務其稅率為零，故一般來說，只要是合法通關的，可適用零稅率，發票可開可不開，通常都會開立且為零稅率的發票，避免申報營業稅時漏報。
故出口亦開立應稅發票，可能係未經海關出口，且亦未經合法程序，故無法適用零稅率。
故在申報營業稅時，只要將您的銷項發票申報即可，不需提供固定資產的資料。
申報方式，就像您平時申報賣給國內個人的方式一樣，不會很複雜。
上述供您參考
依營業稅法規定，外銷貨物或勞務其稅率為零，故一般來說，只要是合法通關的，可適用零稅率，發票可開可不開，通常都會開立且為零稅率的發票，避免申報營業稅時漏報。
故出口亦開立應稅發票，可能係未經海關出口，且亦未經合法程序，故無法適用零稅率。
故在申報營業稅時，只要將您的銷項發票申報即可，不需提供固定資產的資料。
申報方式，就像您平時申報賣給國內個人的方式一樣，不會很複雜。
上述供您參考
2012-01-13 12:53 am
你好:
出售資產時如同正常貨物銷售申報作法一樣，
只是你們在填申報書時要特別將此資產的銷售額計入第26欄(內含銷售其他固定資產****元)
出售資產在申報營業稅時不需再提供任何資料
只有在購買資產要申請固定資產退稅才需檢附清單和相關證明文件。
2012-01-12 18:49:49 補充：
更正，是要計入第"27"欄(內含銷售其他固定資產****元)
出售資產時如同正常貨物銷售申報作法一樣，
只是你們在填申報書時要特別將此資產的銷售額計入第26欄(內含銷售其他固定資產****元)
出售資產在申報營業稅時不需再提供任何資料
只有在購買資產要申請固定資產退稅才需檢附清單和相關證明文件。
2012-01-12 18:49:49 補充：
更正，是要計入第"27"欄(內含銷售其他固定資產****元)
2012-01-12 11:06 pm
你這批固定資產有報關出口嗎？如果有，那就不能開二聯式發票。
如果沒有，你的會計師建議你開二聯式，是因為就當做賣給個人(二聯式發票不用填寫銷售對象)，所以你在申報營業稅時當然就填在銷項的二聯式那欄丫。(這是一般公司出售資產給國外公司時,然後資產又沒有報關或沒有實際運出國的開立發票方式,但這當然是違法的嚕,但不容易被查到)
相關固定資產資料是不用檢附給國稅局的
如果沒有，你的會計師建議你開二聯式，是因為就當做賣給個人(二聯式發票不用填寫銷售對象)，所以你在申報營業稅時當然就填在銷項的二聯式那欄丫。(這是一般公司出售資產給國外公司時,然後資產又沒有報關或沒有實際運出國的開立發票方式,但這當然是違法的嚕,但不容易被查到)
相關固定資產資料是不用檢附給國稅局的
收錄日期: 2021-04-27 19:19:48
原文連結 [永久失效]:
https://hk.answers.yahoo.com/question/index?qid=20120112000016KK03293