會計入數方法

本公司在2010年收取會員贊助費，此筆款項包含2010年及2011年(兩年)使費，2010年扣除宴會開支後，剩餘用作支付開會後之晚宴費用。而在2010年時將預收之一半款項，記存在代收賬戶內。 筆者的建議如下: 1) 代收的意義是否不屬於公司的資產，未使用之款項應如何入數？ 答: 對。代收的款項, 不是公司的資產。假設, 該筆款項, 在2010年1月1日收到, 並在同年1月15日支出晚宴費用$500, 有關入帳如下: Jan 1, 2010Bank Account……………….$1,000Sundries Payable - Sponsorship Fee…………..$1,000Jan 15, 2010Sundries Payable - Sponsorship Fee……..$500 Bank Account………………………………………$5002) 到2011年此筆款項用作支付開會後之晚宴費用時，應如何入數？ Sundries Payable - Sponsorship Fee……..$500 Bank Account………………………………………$5003) 會員贊助之會議費一年內未用完，餘額可否帶落下一年使用？ 答: 是可以的。 4)現在入數方法： Dr. 銀行存款$1,000元Cr.代收款項 - 2011年會員贊助會議經費$1,000元2011年4月1日支出會議晚宴$100元Dr. 會議費$100Cr. 銀行存款$100Dr. 代收款項 - 2011年會員贊助會議經費補貼4月份會議費$100元Cr. 會議費$100 元所以會議費每月經補貼後變為“0”，是否成立？如做錯要如何修正？答: 公司的帳戶, 設立的目的, 是公司營運的需要; 上述這些都不是必要的項目, 可以的話, 適宜記錄在其他筆記簿內, 作參考的用途 。5)是否應將代收款項總數存入《會員贊助會議經費》賬目內？ 答: 可以存入《會員贊助會議經費》賬目內; 亦可以參考筆者的Sundries Payable(Creditors) - Sponsorship Fee

1) 代收的意義是否不屬於公司的資產，未使用之款項應如何入數？
代收係唔應該出現，因為你收款入銀行後會出現Cr 預收(Receipt in advance)。你應該先參考公司組織章程(Memorandum and Articles of Association) 去睇會章對收會費點處理！2) 到2011年此筆款項用作支付開會後之晚宴費用時，應如何入數？
同上：先參考公司組織章程(Memorandum and Articles of Association)，睇會章是否容許！3) 會員贊助之會議費一年內未用完，餘額可否帶落下一年使用？
參考公司組織章程(Memorandum and Articles of Association) 去睇會章對會費剩餘額點處理！
4)現在入數方法：
Dr. 銀行存款$1,000元
Cr.代收款項 - 2011年會員贊助會議經費$1,000元

2011年4月1日支出會議晚宴$100元
Dr. 會議費$100
Cr. 銀行存款$100Dr. 代收款項 - 2011年會員贊助會議經費補貼4月份會議費$100元
Cr. 會議費$100 元

所以會議費每月經補貼後變為“0”，是否成立？如做錯要如何修正？
一般非牟利機構會將未攤收入於明年轉入收支表(Income and Expenditure Account) 內，而費用不可以直接從預付款中扣除：請參考公司組織章程(Memorandum and Articles of Association)！
5)是否應將代收款項總數存入《會員贊助會議經費》賬目內？同上。 僅供參考！