接手股本, 借董事往來帳?

朋友o係9 月時接手一間冷氣工程公司A, 舊董事自己有幾間公司, 同我朋友熟, 見我朋友又想開呢d 公司, 但又唔多本, 於是就轉o左其中呢間A公司俾朋友做, 間公司有10,000股, 每股$1, 股本為$10,000, 搞哂所有轉名手續之後, 朋友有以下問題:

1a) 21/9 前, A公司仍然係舊董事, 今年6 月成立, 朋友接o左呢間A公司一單job, 客戶係舊董事自己o既B公司, $12,000, 未收錢, 21/9 朋友接手A公司, 舊董事提議當$12,000 o個單job 係朋友接手A公司出o既錢, 所以o係10月, B公司出支票俾朋友, 並入支票到朋友o既私人戶口, 而朋友就直接轉帳$12,000到舊董事o既私人戶口, A公司到11月先開到公司銀行戶口, 所以一直都開o左個董事往來帳o黎記錄一d 董事代收代付o既交易, 咁朋友又希望出到$12,000 呢個收入,
9 月:
Dr. 應收帳款- xxx公司 $12,000
Cr. 工程收入 $12,000

10月: (董事代收帳款)
Dr. 董事往來 $12,000
Cr. 應收帳款- xxx公司 12,000

朋友係每月記帳o既, 佢冇真正俾過錢出o黎接手呢間公司 , 只係依照舊董事提議當$12,000 o個單job 係朋友接手A公司出o既錢, 但呢舊錢係10月份先出,咁當初接手時o既股本點記帳? A公司o既帳, 舊董事做到31/8 , 公司第一個資產負債表一定會有股本呢個項目同金額, 但做分類帳時, 應如何記錄以上咁混亂o既情況呢?