我想問做Audit...拆breakdown點解?

Breakdown意思係將數不斷拆細的動作. 例如你做Fixed assets的schedule, fixed assets有PPE, Investment property等. 第一張schedule通常係summary, 講該年fixed asset及折舊movement如何. Movement涉及addition及disposal. Addition就要再做schedule講公司起財政年度增加乜fixed asset.

P/L item就係將Profit & Loss的item做schedules. 例如你做sales, 不但要每個月的sales去拆開計, 仲要做其他不同testing, 例如transaction test, cut-off test, 完成不同的audit objectives. 拆B/S Item就係將balance sheet item拆schedules. 例如你要做bank schedules, 你要寫晒公司有乜bank account, 幾多錢, 做bank rec.(有d客會自己做埋), bank rec.有無計錯數, 出票既之後有無clear, 個數同ledger同bank statement夾唔夾, bank statement個尾數同銀行對帳單夾唔夾.

最好都係睇番上年audit file的working paper點做. Working當然唔係就咁抄, 最重要知道某張working做乜. 有唔明就問人.