獨資公司東主旅遊費用可唔可以當公司員工福利支出扣稅

支出要扣稅 (Tax Deductible) 根據稅務條例第16條，該支出必須是在產生應評稅利潤時引致的 (Incurred In The Production of Assessable Profits)。


你可以參考返稅務條例第16條:

http://www.hklii.org/hk/legis/ch/ord/112/s16.html


因此，獨資業務 (即無限公司) 的東主 (Sole Proprietor) 的旅遊費用如果該費用是唯一目的是為了同客戶商談及開會而可以為獨資業務帶來收入及應評稅利潤，那麼便可以扣稅。


然而，要滿足這一條件及證明該支出是業務用途 (Trade / Business Nature)，你必須能夠提出相關的客戶名稱、為你的業務帶來哪幾單銷售交易的收入、相關的單據及證明文件等等 (要有足夠的文件證明)，才可以符合 "業務用途" 的條件。


同時，稅務局有權向你索取以上文件，以確定是否容許你作為扣稅支出之用。

如果他們不同意或你的證明文件不足夠，他們不會容許你作為扣稅的支出，同時，發出附加稅稅單向你徵收報少了的應評稅利潤。


如果該筆旅遊費用是東主及/或他的家人去旅行的費用 (機票及單據都會有旅客的名字)，而又沒有任何文件證明到是與你的獨資業務有關，那麼，這些支出屬於 "私人性質" (Private Nature)，不可以作扣稅的支出。


在計算獨資業務的利得稅時，要加返入應評稅利潤之 (Assessable Profits) 中。如你蓄意不撥回這筆支出及作為扣稅的支出報稅，你的行為會被稅務局定為蓄意逃稅，除了罰款之外，也有可能因而招致坐監的懲罰!


此外，由於你是東主，你的旅遊支出不是任何員工的福利，是你自己 (東主不可以當作員工) 的支出，因此，不可以記帳入 "員工福利支出" 之中。你不應蓄意胡亂記帳!


如你對會計及稅務不太了解或不太明白，你可以找香港執業會計師或稅務專家幫你，切勿因胡亂報稅而被稅務局罰款及招致其他刑罰。



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2011-10-29 19:35:00 補充：
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費用扣除原則在於可以產生應課稅收入。家庭旅遊屬於私人性質，所以同你用乜嘢名義扣除無關。呢個仲牽涉虛報，建議你參考稅務條例第112章第80及82節嘅罰則！僅供參考！

這裡有一些關於獨資公司的資料，你可以參考一下，希望可以幫到你




1.獨資公司的收入需要交mpf? 即如果公司每月有$30,000, 咁mpf 點計?

獨資公司的股東(你)即是自僱人士，係要交MPF的，但自僱人士因為係自己公司請自己做事，所以只需要供5%MPF，不是10%(5% + 5%)。而且自僱人士係可以自己選擇月供或者年供(即一年才供一次)的。

你話你公司的收入每月有$30,000，呢個係公司嘅營業額，不是你的收入，係要扣除公司支出，淨翻嘅錢才是你的收入，千萬不要搞錯。如果獨資公司係蝕錢嘅，咁果年便不用以自僱人士身份去供MPF。

2. 如果我請我爸為我公司員工，但叫佢做自僱人士, 每月$4900 人工, 咁我又唔洗幫佢供,佢自己又唔洗供, 得唔得?

你要知道自僱人士不是自己話自己係就得o架，要佢真係有間公司才可以咁做。其實你自己才是自僱人士，如果你請你爸作為公司員工，雖然佢唔洗供佢果份，但你仍然要幫佢供MPF的，冇得走o架。

3. 如果我請我爸為我公司員工，咁我供養父親的$30000 免稅額仲有冇?

有，請你爸做嘢唔會影响供養父母免稅額。只要佢係55歲以上，合乎稅局要求的資格，你便可以申請供養父母免稅額。但請記住供養父母免稅額只可以給你父母的其中一個子女，不是所有子女都可同時享有供養父母免稅額。

4. 如果我是做freelance, 用公司名義收錢好, 還是part-time 咁? 主要想知道交稅的問題. 當每月$30,000 收入?

其實各有優缺點，視乎你點睇。用公司名義的好處是，你可以報銷一些支出，例如車費、膳食、電話費、應酬費等等。缺點是要俾商業登記証費用、報稅等支出。

Freelace最大好處當然是不用交稅，只要你的客户不幫你報人工上稅局度，咁你每月$30,000收入就不報稅都無人知。如果你的客户有幫你報上稅局度，咁佢就要幫你供MPF(變相你多咗5%人工)，而你當然亦要填埋呢畢收入俾稅局知道，你即係要交多啲稅。雖然話不報稅都無人知，不過亦要提醒你，瞞稅是有罪的，給稅局查到是要罰款及有可能入獄的。

用公司名義收錢好，定係part-time收錢好，要你自己去決定。