A公司於96年11月1日以平價買進面額$1000000，票面利率6%，半年付息一次的債券五張，該債券付息日為每年的5月1日與11月1日。A公司對96年底的調整分路於97年初有做迴轉分錄，則A公司於97年5月1日收到利息150000時所做的分錄為選項A 借 現金 150000 貸 利息收入 100000 應收利息 5000
小第想請問如果這個題目改成如果年初沒有做迴轉分路，那97年5月1日的分錄情形是如何?
小第的原始觀念知道 96年底調整分路是 借 應收利息 50000 貸 利息收入 50000而97年年初有做的迴轉分路，為 借 利息收入 50000 應收利息 50000迴轉分路剛好跟年底分路相反，但就是卡在 97年5月1日的付息日觀念，不知道為何是上述那樣子? 小第也不解有做迴轉分路，97年5月1日的分路情形?
四技二專會計問題有關迴轉分錄
2011-07-13 10:18 am
回答 (2)
2011-07-13 4:16 pm
✔ 最佳答案
96/11/1購買借：交易目的金融資產$1,000,000
貸：現 金 $1,000,000
96/12/31調整
借：應收利息$10,000 ($1,000,000*6%*2/12)
貸：利息收入$10,000
97/1/1迴轉
借：利息收入$10,000
貸：應收利息$10,000
※96年底調整分錄借貸對調
※96年底調整的應收利息與97年迴轉的應收利息抵銷
※97年初有利息收入借餘
97/5/1日收息
借：現 金$30,000 ($1,000,000*6%*6/12)
貸：利息收入$30,000
※扣減97年初的利息收入$10,000，97/1/1~97/4/30的利息收入$20,000
97/5/1日不做迴轉收息借：現 金$30,000 貸：應收利息$10,000
利息收入 20,000※與96年底調整的應收利息抵銷
※97/1/1~97/4/30的利息收入$20,000
參考: 請參考！
2016-02-10 2:11 pm
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收錄日期: 2021-04-30 15:57:39
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