上年度賬項有至下年度入賬

20/3/2011: 你替公司代付了電話費 $260

Dr. 預繳費用 (Prepayments) $260
Cr. 其他應付未付 (Other Payable) $260

到年終日 (即 31/3/2011)，資產負債表會有預繳費用 (資產項目) 及其他應付未付 (Other Payable) (欠債項目)


11/4/2011: 公司還返 $260 俾你 (假設以公司銀行帳戶支付)

Dr. 其他應付未付 (Other Payable) $260
Cr. 銀行帳戶 (Bank Account) $260


30/4/2011: 沖銷預繳費用作支出

Dr. 電話費 (Telephone Fee) $260
Cr. 預繳費用 (Prepayments) $260

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31/3/2011: 你替公司代支了3月份的租機費 (假設該租賃合約是營運租賃 (Operating Leases)，即你不是影印機的擁有人，及暫時租住部機來影印而不打算持有)

Dr. 影印機租賃費 (Copier Rental) $XXX
Cr. 其他應付未付 (Other Payable) $XXX

即在年終日: 31/3/2011 會有一個 "其他應付未付 (Other Payable)" (欠債項目)在資產負債表上出現。


11/4/2011: 公司以銀行帳戶還錢給你

Dr. 其他應付未付 (Other Payable) $XXX
Cr. 銀行帳戶 (Bank Account) $XXX


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你不需要以 "借款人" 會計項目來記帳，因為你所提的電話費及租機費都是公司支出，不是借款 (Loan)，不會 用 "借款人" 這個會計項目。


用 "其他應付未付 (Other Payable)" 或 "應付未付費用 (Accrued Expenses)" 都可以，沒有硬性規定。

最重要的是在公司還款時，要完全沖銷該會計項目中的結餘，不要留有任何不明的結餘 (Unknown Balances)。


如再有問題，可以發問或電郵我!


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1. 應該在2011年4月當公司還錢俾你個陣至入電話費。當然會有人做應付
(Accrued Charges)，不過好多人都會選擇入四月數。
2. 租機費分純租機﹝營業租賃 - Operating Lease) 或融資租賃 (Finance
Lease)。單純睇入賬，你就在三月底Dr. Hire Charges Cr. Accruals！
僅供參考！

1. Dr. Prepaid Expense Cr. Accounts Payable - A for $260. Or, you simply not to put through in the books of the company for the year ended 31/03/2011 but claim it back directly in April, 2011.

2. Dr. Machinery Rental Charge and Cr. Accounts Payable - A, being photocopying machine charge for the month of March, 2011 now accrued.