Trial Balance

首先,看double entry點入:
1. 開有限公司費用 $3210
題中未說該費用由誰出,假設該費用由2個老闆平均分攤
(1)Dr Expenses 3210
Cr C/A boss-A 1605
Cr C/A boss-B 1605

2. 第一單生意 $10000 (已收票)

Dr Cash 10,000
Cr Sales 10,000

3. 第一單生意的買料費用 $1726
假設該費用由2個老闆平均分攤
Dr Cost 1,726
Cr C/A boss-A 863
Cr C/A boss-B 863

4. 扣除應有開支後2位老闆對分剩餘的現金
歸還BOSS錢
Dr C/A boss-A 2,468
Dr C/A boss-B 2,468

此時剩餘現金5,064,題中未說清楚剩餘的現金是以什麽名義分給老闆,故先當是boss提款

Cr Cash 5,064
Dr C/A boss-A 2,532
Dr C/A boss-B 2,532


上述Entry記帳后,即可得出trial balance為:
Expenses 3,210
C/A boss-A 2,532
C/A boss-B 2,532
Sales-10,000
Cost 1,726
--------------------------------
0

在答覆之前，先了解這是一條虛設的問題；抑或實在有一間公司，而只問一二個攪不清的會計問題。
第一題
如果是虛設的問題
DR. Establishment /Foundation Expenses $3,210
CR. Bank 〈如果已開銀行戶口〉 $3,210
或
CR. Amount due to shareholders〈開辦費用在未開銀行戶口已付〉$3,210

如果是真實的問題
基本的入賬方法是同上。假如『開辦費』純粹是以下：
印刷書仔〈即 MA & AA〉；
問名費；
公司鋼印〈即COMMON SEAL〉；
股票印刷費；及
股東名冊一本〈STATUTORY RECORD〉。

但是一般的會計師、公司秘書或律師於代辦理新有限公司註冊時，可能在收費單〈FEES NOTE〉包括以下的開支：公司開辦人的開辦股價〈一般是兩位開辦人〈FOUNDERS〉各$1合計HK$2〉及至商業登記費。因此必須注意收費單上的摘要，然後按照實況入賬。

第二題
開工但未即場收錢
DR. Trade debtor $10,000
CR. Sales $10,000
收到支票，存入銀行
DR. Bank $10,000
CR. Trade debtor $10,000

如果是貨到收票〈即COD〉
DR. Bank $10,000
CR. Sales $10,000

第三題
跟上一條一樣，如果是以COD交易
DR. Purchase - Material $1,726
CR. Bank $1,726

但如果是先收貨再寄支票
DR. Purchase - Material $1,726
CR. Trade creditor $1,726
Dr. Trade creditor $1,726
Cr. Bank $1,726

第四題
如果一間有限公司，一般都會派兩次股息〈中期及末期〉，這裡只有作二個假設：
假設一
不是派息
剩餘現金的計算：$10,000 - $1,726 - $3,210 = $5,064
DR. Amount due from Shareholders A $2,532
DR. Amount due from Shareholders B $2,532
CR. Bank $5,064

假設二
派息
DR. Dividends $5,064
CR. Bank $5,064

你問TRIAL BALANCE怎樣做
〈假設一的情況〉：
放在DEBIT SIDE的有
Purchase - material $1,726
Establisment expenses $3,210
Amount due from shareholders A $2,532
Amount due from shareholders B $2,532

放在CREDIT SIDE的只有
Sales $10,000

〈假設二的情況〉：
放在DEBIT SIDE的有
Purchase - material $1,726
Establisment expenses $3,210
Dividends $5,064

放在CREDIT SIDE的只有
Sales $10,000