申報利得稅時拆舊免稅額上填上了一個數目

會計同稅務響固定資產計算上係有分別的
就先假設有$10,000新增固定資產
再假設稅務上$10,000亦為可作為將來扣減之固定資產原值
會計折舊可能會用$10,000之20%計算, 每年一樣
而稅務上, 第一年會用$10,000 x 60%作為首年可扣減數, 再以該件固定資產所屬之pool去計算每年可扣減數目, 一般來說會是每年稅務掙值20%, 即第一年會有 $10,000 x (1-60%) x (20%), 第二年就係$10,000 x (1-60%) x (1-20%) x 20%, 如此類推
這樣計自下去, 會計賬上五年折舊, 但稅務上會是多於五年的, 所以會計賬上固定資產淨值為零, 但稅務上仍有扣減情況時有發生
若中途有固定資產出售或報癈, 那出售收入 (sales proceeds) 就會用以扣減pool的淨值, 比如上述固定資產第三年出以$500出售, 這樣稅務上....
$10,000 x (1-60%) x (1-20%) x (1-20%)-$500=$2,060
若果一開始只有一件固定資產報稅, 這個$2,060就可以當作balancing allowance於第三年計算稅項上作扣減 (報稅表上亦有這項), 但一般情況下, 由於所申報的固定資產不止一件,$2,060一般會繼續以每年20%去計算可扣減數直至零
了解這個分別後, 再來就是你的問題
最有可能的就是, 你公司所有固定資產都已經售出或報癈, 但當時可能是零售價或是售價低於稅務上之淨值, 而又沒有以balancing allowance去扣減, 所以即使會計賬上沒有固資產, 稅務上還有可扣減數目
這數於稅局是沒有損失的, 只是遲扣還是早扣, 若他沒有異議, 其實分開扣也沒關係, 不過一般公司都會喜歡有數先扣減會比較化算, 今日唔知聽日事

咁嘅情況我估會係你公司嘅會計將固定資產以費用出咗，如果唔係唔應該無咗固定資產。假設你曾經有固定資產，你如果將所有固定資產折咗，賬目內依然會出現固定資產，不過成本等於累計折舊！而如果你將固定資產變賣或丟棄，稅務上就會將固定資產淨剩餘額扣除(Balancing allowance)，所以係你會計入賬嘅問題，咁關審計事！
希望幫到你！

既然你沒有固定資產及相關的折舊，你的公司不可以申請折舊免稅額。你只需要填上 "0" 便可以。

現在稅務條例上的折舊免稅額，是以聚合制 (Pooling System) 的形式來計算。即同一個折舊免稅額百分率的固定資產 (如： 20%、30%等) 會集合埋一齊 (統稱一個 Pool，如 20% 的叫 20% Pool) 計算，不會逐件固定資產計算。

詳細計算方法及例子，可以參考 稅務條例釋義及執行指引第7號 (修訂本): 機械及工業裝置—折舊免稅額：

http://www.ird.gov.hk/chi/pdf/c_dipn07.pdf


如有問題，歡迎再問。