公司結算申報書審&查帳&進銷存&成本逕決問題

1.若公司帳面是虧損，但採書審方式申報，若被國稅局抽查到帳冊，需要補稅嗎？大約補多少%呢？若帳上的淨利率是6%以下，但無成本，皆為費用，這樣會有問題嗎？若薪資佔大部份的費用，這樣會被剔除嗎？

若憑證合法是沒有補稅問題的，若不合法可能有被依同業利潤標準予以調整或依稅捐稽徵法第44條規定處罰應取得憑證之5%，無成本只有費用是沒有違反稅法規定，但國稅局仍會想知道原因，你要事先準備。

2.公司是買賣業，但部份成本為施工的線材，故線材部份無法做正確的進銷存，這樣還能採「查帳」方式申報嗎？

可以的。只要成本率低於同業利潤標準毛利率，國稅局是不會有意見的。

3.公司產品是由材料A.B.C組合成D，再將D銷售，這樣算買賣業嗎？其中人工薪資和線材的部份要算入產品成本嗎？這樣可採查帳申報嗎？成本部份可採成本逕決嗎？

這樣算製造業或工程業。現場工作人員薪資和線材的部份要算入產品成本。憑證及記錄齊備者可採用查帳申報方式，成本部分採逕決也是可以的。

4.若採查帳申報，銀行存摺上每一筆金額是否都需相同，屬零用金支出部份該如何處理？年底的應收應付款要和實際一樣嗎？

國稅局只會針對大額支出可以要求用匯款或支票，其金額規定為100萬以上，其他則無權力要求。年底的應收應付款最好要和實際一樣，特別是股東往來是目前查核重點。

5.若採書審申報，以後被抽查帳冊，那銀行存摺部份該怎麼辦？

同上題

6.有2種行業代號，申報時可否用2種申報？

可以的。

網上看了這家，因為我公司的硬碟故障，微軟的張經理都找過他們，把他們送去內湖救不出來的，都給救出來
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蘇世忠會計師回答相當完整