公司做accounting 問題

Q1 - Q3
根據會計的原則: Matching concept (referrence: HKICPA handbook)
(Q1, 需要做prepayment, Q2, 需要做 accrual, Q3, 需要做prepayment.)

但是在現實情況會考慮會計另一基礎materiality(重要性)
mean that Information is material if its omission or misstatement could
influence the economic decisions of users taken on the basis of the
financial statements.

所以 question1, 如果公司11月至12月電話費是金額細及重要性不大，而電話費(10-12)之金額在10月份財報報表內又不影響管理層之決策，便選擇不做
prepayment‧
qestion2 & 3 , 如果公司電費和舖租是金額大及重要性大，而電費和舖租之金額在10月份財報報表內會影響管理層之決策，便需要做accrual in Question2 and prepayment in Question 3.

Q4, Petty cash voucher
petty cash voucher入面個account係要寫- 用petty cash 付出之費用如:
Dr stationery/ travelling expenses/ sundry/ motor expenses/ Postages etc.
Cr Petty cash account or cash account.

咁銀行開cheque reimburse 番petty cash, only show in bank book.
要考慮可能會忘記petty cash 記錄，從而pettty cash 金額可能有錯。
Thus, 最好petty cash 有記錄: Dr petty cash a/c, Cr bank account.
要開voucher，因為好的會計系統，要有清楚記錄如voucher.
(雖然冇petty cash book, 但會計裡一定有cash account)

照你咁講以前會計師樓係按月出報表，咁你要先睇番上個月嘅預付款及應付款(Prepayments & Accruals)入面有乜嘢，同參考上個月個報表內有乜嘢科目。由於我無上述資料，祇可以憑自己經驗作答；
1. 每月做賬咁會將11及12月費用做預付款；
2. 你要睇下上個月有無做應付，無做就要入10月費用；
3. 同上；
4. 如果你遇到上述情況，你係用緊Imprest System,即係公司有筆備用現金，當現金唔夠就用已支出及核實現金費用單據報銷取回現金。因此在以銀行支出傳票報銷費用時附上已批核零用現金傳票及單據並登入適當科目就可以。
基本上我認為你已經掌握基本概念，如果唔明應該去問會計師，因為佢地要審計你盤數！
希望幫到你！

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