中國 增值稅

1、增值稅發票分為專用發票和普通發票；
2、凡是從事銷售貨物或者提供應稅勞務繳納增值稅的企業都是繳納增值稅的納稅人；增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人；
3、小規模納稅人只能開具增值稅普通發票，一般納稅人才能申請開具專用發票；小規模開的普通發票稅率是3%，對方不能抵扣；一般納稅人開具的專用發票稅率是17%，但是購買方可以抵扣（要求也是一般納稅人才能抵扣）
4、小規模納稅人要想開具增值稅普通發票，一是拿著普通發票到稅務機關去代開專用發票，但是稅率也是3%，對方抵扣也是3%；二是申請成為一般納稅人；
5、小規模申請成為一般納稅人有兩個條件：一是收入達標；一是核算健全；
6、2009年的新規定：小規模工業年收入50萬以上，商業年收入80萬元以上必須申請一般納稅人

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1/ 所有原料 (鑽石, 金托...等等) 都在國內供應商購買. 但是國內合夥分公司要求每一購買單都要供應商開 VAT 發票. 是否正確?
答：這是正確的。由於你分公司在銷售時要交VAT(e.g. Rmb1000)，有了供應商的VAT發票，便可從Rmb1000中扣除供應商的VAT發票上注明供應商巳交的VAT(e.g.Rmb700)，即你分公司只需交Rmb1000-Rmb700=Rmb300。沒有供應商的VAT發票，你分公司就要交Rmb1000。

2/ 如果那個供應商沒有資格開 VAT 發票, 那可以怎樣辦?
答：可向供應商的主管稅務機關申請代開。有關程式和表格可流覽以下國家稅務總局網頁
http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136563/n8136805/n8137141/8234457.html
3/ 聽說應該是購買原料不需 VAT 發票的. 當製成為成品後, 賣給客人後. 客人要求 VAT 發票時才開的. 是否正確呢?
答：不正確。購買原料不要VAT 發票的，會做成多交VAT(見問題1)。當製成成品賣給客人，應主動向客人開具VAT發票。這樣稅局可核對你公司要交的VAT，另一方面，客人的會計部可憑你的VAT發票記帳。但注意一般消費品零售如煙、酒、服裝等是不得向客人開具VAT發票。