The Trial Balance

我的建議如下 :

(a) 因 Accounts Payable (A/P) 是 Credit Balance 的話, 即是代表對銷 Accounts Payable 的數。例如 :

Dr. Accounts Payable
Cr. Cash / Bank

如想將該項數目撥入 A/P 的話, 那麼應為 :

Dr. Electrical Tools $ 760
Cr. Accounts Payable $ 760


在付款時 :

Dr. Accounts Payable $ 760
Cr. Cash / Bank $ 760


故此, 因為未將之掛到 A/P 時而我們誤將 A/P 之數值掛到 Credit Balance 時, 即代表將有關的 Balance 低置 (Understated) 了 $1,520. 理解如下 :

錯誤的帳項 :
(1) Dr. Motor Vechile $ 760
(2) Dr. Accounts Payable $ 760

首先我們將 (1) 調回 "Electrical Tools". 故此要將 (1) Motor Vechile 該 $760 做一條 Cr. M/V $760 銷回。之後再正式將之入回正確之帳項 - "Electrical Tools" 中。

另外, 我們要將有關的 (2) A/P 值調回至正常, 即 Cr. A/P $ 760, 並再將該 "Electrical Tools" 的費用掛在 "A/P" 中。故此, 我們會入兩次 Credit Balance 在 A/P 中, 一次為調回金額, 另一次為將 "Electrical Tools" 的費用掛在 "A/P" 中 (因為有數期) , 在到期前 (Before Credit Period) 付款。所以, 總共有兩次 $760 即共 $1,520 在 A/P 帳項中低置了。


(b) 因為 A/P 帳項的性質為 Liability。所以正確的帳項應在 Trial Balance 的 "Credit Column" 中體現。假若 A/P 在 Trial Balance 中出現 "Debit Balance" , 那麼在理解上, 應為我們的 Accounts Receivable (應收帳)。

(c) 理解如下 :

調整前 $ 259,280
加 :
(1) A/P $ 1,520
(2) E.T. $ 760
-------------------------------------------
Debit Balance $ 261,560




希望幫到你......

2009-04-07 16:16:49 補充：
在 (a) 點, 應為 :

" (a) 因 Accounts Payable (A/P) 是 Debit Balance 的話, 即是代表對銷 Accounts Payable 的數。例如 : "