公司內帳不知該如何做？

## 年底調整有分為現金收付制、權責發生制、聯合基礎制：

本期已實際賺得但尚未收現的各項應收收益：
借：應收ｘｘ $000,000（A+）
貸：ｘｘ收入　　＄000,000（R+）


本期已發生而尚未支付的應付費用：
借：XX費用 　$000,000
　　貸：應付ＸＸ　　$000,000


本期已收現但屬下期之收益的預收收益：
權責下收現時：借：現金　　　　　　貸：預收ＸＸ
　　　調整時：借：預收ＸＸ　　　　貸：ＸＸ收入
聯合下收現時：借：現金　　　　　　貸：ＸＸ收入
　　　調整時：借：ＸＸ收入　　　　貸：預收ＸＸ



本期已付現但屬下期之費用的預付費用：
權責收現時：借：預付ＸＸ　　　　　貸：現金
　　調整時：借：ＸＸ費用　　　　　貸：預付ＸＸ
聯合收現時：借：ＸＸ費用　　　　　貸：現金
　　調整時：借：預付ＸＸ　　　　　貸：ＸＸ費用


本其購買之文具用品至期末尚未用完、仍可留至下期使用者之用品盤存：
權責收現時：借：用品盤存　　　　　貸：現金
　　調整時：借：文具用品　　　　　貸：用品盤存
聯合收現時：借：文具用品　　　　　貸：現金
　　調整時：借：用品盤存　　　　　貸：文具用品


期末估計應收帳款無法收回之金額做呆帳之調整：
調整時：　　借：呆帳　　　　　　　貸：備抵呆帳


呆帳損失估計：
一為根據全年銷貨淨額或賒銷淨額之金額，按照過去壞帳發生比率估計。

一為以應收帳款餘額百分比法。

※※若期末呆帳漏提，將會使當期費損少計，淨利多計，資產多計。


除土地外得固定資產，將其成本分攤於使用期間得折舊之調整：

調整時：借：折舊　　　　　　　　　貸：累計折舊
折舊之計算：
每年折舊額＝（成本－殘值）／耐用年限　　　　較為一般企業常用。

將無形資產的成本分攤，將遞耗資產的成本分攤之攤銷及折耗之調整：
調整時：借：各項攤銷　　　　　　　貸：ＸＸ權（無形資產）

無形資產攤銷年限，最長不得超過20年，依稅法規定，無形資產攤銷，每年至多百分之二十。


還有實地盤存至下之存貨得調整，而永續盤存至下得存貨則不必。


## 費用及所得調整大概 :

１應收收益：指本期已賺得但尚未收現的各項利益，常見的有應收利息、應收租金等等

２應付費用：指本期已發生或已耗用，但尚未付現的各項費用，例如應付薪資、應付利息等。

３預收收益：係指財貨或勞務提供給客戶之前，就先收到現金，故已負債列帳之收益，即稱為預收收益。

４預付費用：指企業在尚未使用或耗用勞務或財務之前，就已支付現金，固有權利在未來享有此勞務或財貨，因而已資產入帳者，稱為預付費用。

５文具用品盤存：企業通常以現金購入文具用品，至期末若有部分文具用品尚未耗用，已耗用部分應認列費用，而未耗用部分則已資產科目入帳。

６折舊：在會計期間年度終了時必須就營業資產年限、殘值採有系統而合理方式分攤成本。

７呆帳：在會計期間終了時，採銷貨百分比法或應收帳款餘額百分比法，來估計可能發生之呆帳。



~ 希望有幫到你的忙 ^_^ 辛苦了 ! 加油哦 !! ^_^

由你的補充內容看來，似乎已經不是內外帳的問題了，而是根本沒有記帳實務經驗的問題，因為其實內帳主要是以有無合法憑證，是否屬合法支出作為判斷是否記入內帳或外帳，通常內帳是為忠實呈現企業營運狀況而不管該支出是否＂合法＂，而外帳自然就以供外部檢視，當然包含國稅局，自然要合乎所有相關法規，當然依目地不同，內外帳亦會做不同方式處理。

另外請注意，並非以科目來判定是否記入內帳或外帳，如交際費，不能申報扣抵的是營業稅部份，營所稅部份還是能申報，只是有限額計算問題。

而帳冊簿記部份，不管內外帳都會通常都會詳實記錄，只是重點不同。

其實這個問題牽涉很廣，問題很大，故僅做重點提示，如果你們有做外帳或是合作的會計師的話，建議可以去請教他們，不過他們可能也不知從何回答，因為一般他們是不管公司內帳的。

另提及是不是需要隨時注意票何時到期，不如說，你應該隨時注意甲存金額夠不夠，會不會讓支票跳票吧，如果公司不大，亦未強制要求的話，應付票支付部份待月底對帳單來時一次沖轉即可。

例如交際費~~外帳是不能報稅所以不能做，但內帳一樣要做，也就是每一筆交易每一筆所發生的狀況都要入帳，就不會像外帳一樣有考量到稅金的問題而不能報。
發生什麼交易就做什麼帳，其實沒有很複雜

2008-12-11 16:57:14 補充：
就算票據到期還不見得會有人兌現，

你可以看銀行甲存被兌現的是哪幾筆，沖轉那些票即可。

如果你們的外帳是有事務所處理，

建議你收到的單據全都做傳票，也不需要去分類哪些可做哪些不能做，

那些所謂合不合法的單據全都丟給事務所去處理煩腦就好。

內帳外帳沒差多少，從您的語氣來看，　貴公司應該是有請人做外帳的，請直接問幫您做外帳的人這些情形應如何處理就好，又快又直接