完全不明白bank reconciliation statement

bank rec.是一張解釋為什麼cash book balance(1)與bank statement balance(2)不同的statement. 類似問題我之前答過了.
Unpresented cheque係你比錢的支票, 但未拎去銀行入票. 正因為此, 你係bank a/c入面已經cr bank, 但銀行月結單withdrawal部分未有顯示該筆payment. 因為公司做了credit entry令balance少了, 但bank沒有, 所以bank a/c的balance會比bank statement裡的少, 所以就要add: unpresented cheque, 夾返cash book同bank statement個數.
uncredited item就是你已經存錢入銀行, 所以你會dr bank, 但月結單未有顯示該筆存入金額. 因為你有將交易入落bank acount, 而銀行該用無呢個紀錄, 令你bank a/c個balance比bank statement多, 所以要less: uncredited item.

當每個月收到銀行的bank statement發現跟自已公司的bank book balance唔夾時, 我哋就找出唔夾數的原因, 需要做一份bank reconciliation statement來修正其中一方賬項來match番對方的closing balance.

其實bank reconciliation statement一啲都唔難做, 你所指unpresented cheque我估是以下兩種:
(1) Issued cheque (公司自己開出去的cheque)
(2) Received cheque (customer寄來的cheque)

做法 1 : Starting with our bank book balance
a. 由於公司自己開出去的cheque 收票人未到bank present 張cheque, 所以bank statement 會未扣數, 但自己會係bank book即時扣咗數, 所以bank book要add back 張unpresented cheque ;
b. 收到customer寄來的cheque在月尾已經bank in, 公司bank book在當天已update條數, 但由於bank只做託收, 要下個月頭先正式過數落戶口, 所以bank book要less呢條數。

秘訣 : 相反做
Bank Statement未less, Bank Book要add back
Bank Statement未add, Bank Book就要less

做法 2 : Starting with bank statement balance

a. 由於公司自己開出去的cheque自己會係bank book即時扣咗數, 但收票人未到bank present 張cheque, bank statement 會未扣數, 所以bank statement 要less張unpresented cheque;
b. 收到customer寄來cheque在月尾已經bank in, 公司bank book在當天已update條數, 但由於bank只做託收, 要下個月頭先正式過數落戶口, 所以bank statement要add back呢條數。

秘訣 : 跟随做
Bank Book已經less咗, Bank statement 要 less番
Bank Book已經add咗, Bank statement 要 add back

Result :
做法 1 : Starting with our bank book balance, after adjustent 就會per bank statement closing balance.
做法 2 : Starting with bank statement balance, after adjustment 就會per our bank book closing balance. 一般公司會計都會採用這個bank reconcilation的做法, 因為公司其他的financial statements (e.g. balance sheet, cash flow)都會以bank book balance figure為依歸, 做法 1 純粹只為夾番bank statement條數, 除非boss有特別指示例外。
但如果是考試的話, 就要看淸楚題目的要求來做呀!

2008-09-09 00:10:52 補充：
我所講的Bank book balance = 你講的Cash book balance (工作上多數叫Bank book)