究竟什麼是''全盤管理賬目'',是主要包括什麼工作?

做Full Set(全盤會計)有以下工作要做:



一).做voucher:

最基本voucher應該要識呢3種:



1. Payment Voucher - 付款時用, 例如開支票, 付現金,銀行轉帳付款

e.g.

Dr. Stationery (文具費)

Cr. Bank (or cash) (銀行或現金)



2. Receipt Voucher - 收款時用, 包括收支票, 收現金, 轉帳收款

e.g.

Dr. Bank (or cash) (銀行或現金)

Cr. Accounts receivable (應收帳款)


3. Journal Voucher - 轉帳時用, 即是付款及收款以外不涉及銀行, 包括計算折舊, 更正錯誤等

e.g.

Dr. Depreciation (折舊)

Cr. Provision for Depreciation (折舊準備)


二)根據做好的Voucher記帳


記帳就是根據Voucher的科目的內容記相應的分類帳(Ledger Book)中即可,到月底時,計算出餘額


三)做月結:每月底,根據Ledger Book的餘額,按借貸方做出試算表TB (trial　balance)

如借貸不平衡,需要找出原因,是否記錯帳,直至平衡為止


四)根據試算表的數字,做出財務報表,


基本的包括:資產負債表(balance sheet), 損益表(profit and loss account)

其他的還有銷售報表,費用報表等等,各公司的要求不同


五)年結: 年底除了做12月份的月結外,還要做年結


所謂年結,就是把損益表的數結轉去本期損益,把本期損益結轉至累計損益,把資產負債表的數結轉至下一年.
在大公司做會計，一般有一TEAM人做，不會要求每人都識做“FULL SET",每人只是負責會計工作的一部分，比如只做應收，或者應付；
但在規模較小的公司，可能只有一個會計，所以一般要求識做”FULL SET".

除了去一些小型公司度做, 你先有機會做到真正的full set!
根據我的經驗, 所謂full set 除了要識做voucher, reconciliation, f/s 同income statement外, 還要識得分析, 對數字敏感!
就現在的會計統發展, 只有入數準確, 基本出f/s 同income statement 係冇難度, 但係至於數字變化, 電腦是就不到的!
所以請不要灰心..記住大膽假設, 小心求証!!