做 銀 行 往 來 調 節 表 的 步 驟

考試題目通常有以下兩種形式:

先提供現金簿未經修正的結餘, 然後題目會提供一些關於銀行的交易(例如: 未兌現支票、期票等、銀行費用、拒付支票等), 你就要想想如何在現金簿做修正. 做好現金簿的修正後, 就製作銀行往來調節表. 在銀行往來調節表裡, 先寫修正好的現金簿結餘, 如果現金簿結餘是正的話, 先加未兌現支票, 後減未過戶存款. 如果有銀行錯誤, 就要因應情況作加/減. 做好計算後, 你就會計到月結單的結餘, 而月結單結餘必須和銀行往來調節表所計算的一樣.
題目會提供該月現金簿和銀行月結單, 和其他附加資料. 月結單裡的credit side代表存入, 與現金簿的概念剛好相反. 先刪除月結單和現金簿都有的紀錄. 月結單有但現金簿沒有的紀錄, 就要在現金簿做修正. 相反的就要在銀行往來調節表裡做修正. 現金簿貸方是未兌現支票, 借方是未過戶存款.
有些公司做銀行往來調節表的方法與(2)差不多. 有些公司會用電腦製作各銀行的現金簿, 格式會與試算表差不多.