點樣増加免稅額

香港2007-08
稅務簡報
稅務諮詢服務部
港元
單身人仕免稅額 100,000
已婚人仕免稅額* 200,000
子女免稅額 (每名)
第1至第9名子女
出生年度 100,000
其他年度 50,000
供養父母/供養祖父母或外祖父母
免稅額 (每名）
年齡60歲或以上
與納稅人同住 60,000
不與納稅人同住 30,000
年齡55至59歲
與納稅人同住 30,000
不與納稅人同住 15,000
供養兄弟/姊妹免稅額 (每名） 30,000
單親免稅額 100,000
傷殘受養人免稅額 (每名） 60,000
個人進修開支扣除 60,000
長者住宿照顧開支扣除 60,000
居所貸款利息扣除* 100,000
強制性公積金計劃的供款 12,000
免稅慈善捐款 上限為應評稅收入之 25%
稅收基準
香港稅收通常採取按財政年度於當年期源於香港之收入
課稅。香港財政年度截止日為每年的3月31日。但生意
的課稅則以完結於該財政年度內的會計賬項為基準。
薪俸稅
任何人須就其來自本港的收入 (包括某些僱員福利) 繳
納薪俸稅。
住所津貼可享有稅務優惠，一般為員工其他應稅收入的
10%。
其他優惠包括:
• 逗留不多於 "六十天免稅" 規條同樣適用於本地及海外
的僱傭合約
• 海外僱傭合約的外派職員可按照"按時劃分法"計算稅項
按以下兩稅負計算法中較低者為準 ：
(a) 未扣除個人免稅額前的應課稅入息實額按標準稅率
16% 計算；或
(b) 應課稅入息實額按累進稅率計算。
稅率 港元
首35,000港元 2% 700
另35,000港元 7% 2,450
另35,000港元 12% 4,200
首105,000港元累積 - 7,350
餘額 17%
稅率及免稅額
累進稅率
個人免稅額
個人進修開支扣除及特惠扣除之最高限額
* 適用于納稅人的配偶而無任何應稅收入，
或已選擇合併評稅的夫妻。
* 寬減的總期限為10年
© 2007 安永會計師事務所
www.ey.com/china
本簡報是以有關2007/08財政預算的稅收建議會在立
法局通過為製訂的準則。 此乃安永會計師事務所向
客戶提供之概覽指引。客戶請與我們負責閣下香港
稅務諮詢服務的行政人員, 就閣下的個別情況, 提供
具體意見。
印花稅
0.2%
港元 稅率*
200萬或以下 100港元
200 - 300萬 1.50%
300 - 400萬 2.25%
400 - 600萬 3.00%
600萬以上 3.75%
股票過戶與土地轉讓
– 集團內部 (控股90%或以上) 豁免
其他稅收及費用
120港元 (12歲以下人仕豁免)
跑馬 : 不同稅率 (按毛利額計)
彩票 : 25% (按投注額計)
足球博彩 : 50% (按毛利額計)
1年有效期的證書及徵費 2,600港元
3年有效期的證書及徵費 7,000港元
額定資本及溢價 0.1%
(徵稅額每次不超過30,000港元)
3%
按不同類別的酒精、煙草和碳氫油的稅率徵稅
私家車及其他車輛按其應課稅值徵收，最高邊際
稅率可高達100%。
利得稅
課稅基準: 根據稅法調整會計賬項的利潤
稅率: 公司 - 17.5%
其他 - 16%
虧損: 除非有違一般反避稅條例，稅務虧損
可無限期遞延
資本收益: 不予課稅
股息: 不予課稅；支付時不作任何代扣
免稅慈善捐款: 上限為應評稅利潤之25%
非居港人仕專利權收入:
實際代扣率
支付予
公司 非公司
關係
非關聯者 5.25% 4.8%
某類情況下之 17.5% 16%
關聯者
折舊免稅額: 初期 每年
機械及工業裝置: 60% 按類別就 (遞減餘額的)
10%, 20% 或 30%
工業建築及構築物: 20% (建造成本的) 4%
商業建築物及構築物: - (實際或認可建造成本的)
4%
製造業的機械及工業
裝置和電腦硬件及軟件: 100% -
建築物翻修: 20% 4年內按20%
物業稅
香港不動產的所有人屬非企業性質，以租金收入的80%
為稅基，按照16% 的標準稅率課稅；出租人為企業的，
不動產租金收入依照利得稅法課稅。
遺產稅
任何在2006年2月11日或以後去世的人仕, 其遺產將不會
在香港被徵收遺產稅。
股票過戶:
土地轉讓:
飛機乘客離境稅:
博彩稅:
公司註冊費:
資本稅:
酒店房租稅:
關稅與消費稅:
汽車首次登記稅:
* 可享有邊際寬減

都有幾樣嘢可以做，
例如:
1. 結緍(可以增加100,000免稅額，但注意你的配偶如果是有收入都要包括在內)
2. 生仔，依家每個仔女的免稅額都幾高
3. 如果已結緍的，可以填報與父母同住，這樣便可以額外獲得免稅額，但要注意的是每個父母只可以被一名子女申請免稅額，換句話說，如果你的兄弟子妹中已有人申請父母免稅額，你便不能再申請了，還有一樣要注意的是，你的父母必須要是年滿65歲的香港經常性居住的永久居民

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