ce 07 account

(key: dr=借, cr=貸)
1)第一部你係要dr: 銀行貸款 (↓短期負債) dr: 銀行利息 (↑支出) cr: 銀行 (↓流動資產). 整體會因為↑支出而↓純利. 因為你要連本帶利還, 所以你所還金額會比短期負債金額多, 所以整體營運資金↓.
2) 購貨方面, 你會dr: 購貨 (↓毛利) cr: 現金 (↓流動資產). 售貨方面, 你會dr: 債務人/應收帳 (↑流動資產) cr: 銷售 (↑毛利). 因為貨物以虧本售出, 所以毛利和流動資產的下降幅度會比毛利和流動資產的上升幅度大.
整體都係會↓毛利/純利, ↓流動資產和營運資金.
3) 客人還錢, dr: 現金 (↑流動資產) cr: 應收帳 (↓流動資產). 之後, dr: 應付帳 (↓短期負債) dr: 提用 (↓資本) . 第一步無影響營運資金, 因為流動資產加減幅度相同. 第2步, 還債只是你現金流走的一部分. 因為流出的現金比你還債金額少, 所以整體營運資金↓. 無影響純利, 因為東主電費不涉及公司支出, 以及其他東西並非收入和支出項目, 所以對純利沒有影響.
提示:
如果cr: 收入, 就會增加收入. dr: 支出就會增加支出.
dr: 流動資產和/或dr: 短期負債會分別增加流動資產和減少短期負債.

↑收入, ↓支出→↑毛利/純利
↑流動資產, ↓短期負債→↑營運資金
呢個係最基本複式簿記概念. 如果唔識真係要認真補底.

2007-12-22 10:25:31 補充：
係喎, 漏睇「應付」2字, 不好意思. 你要dr: 應付利息(↓短期負債), 而不是銀行利息. 所以整體甚麼都沒變.