做Account中的Bank Record是怎樣做的？

做Full Set有以下工作要做:

一).做voucher:
最基本voucher應該要識呢3種:

1. Payment Voucher - 付款時用, 例如開支票, 付現金,銀行轉帳付款
e.g.
Dr. Stationery (文具費)
Cr. Bank (or cash) (銀行或現金)

2. Receipt Voucher - 收款時用, 包括收支票, 收現金, 轉帳收款
e.g.
Dr. Bank (or cash) (銀行或現金)
Cr. Accounts receivable (應收帳款)

3. Journal Voucher - 轉帳時用, 即是付款及收款以外不涉及銀行, 包括計算折舊, 更正錯誤等
e.g.
Dr. Depreciation (折舊)
Cr. Provision for Depreciation (折舊準備)

二)根據做好的Voucher記帳

記帳就是根據Voucher的科目的內容記相應的分類帳(Ledger Book)中即可,到月底時,計算出餘額


三)做月結:每月底,根據Ledger Book的餘額,按借貸方做出試算表TB (trial　balance)
如借貸不平衡,需要找出原因,是否記錯帳,直至平衡為止

四)根據試算表的數字,做出財務報表,

基本的包括:資產負債表(balance sheet), 損益表(profit and loss account)
其他的還有銷售報表,費用報表等等,各公司的要求不同

五)年結: 年底除了做12月份的月結外,還要做年結

所謂年結,就是把損益表的數結轉去本期損益,把本期損益結轉至累計損益,把資產負債表的數結轉至下一年.

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