會計-資產負債表bank statement的數應該用那個?

個會計文員沒有做錯, 應該用你自已Ledger的結存數來放在資產負債表上
BANK STATEMENT 上的數是銀行的Ledger結存數

你想一想你是如何入帳:
　DR. EXP
　　CR. BANK

所以仍未兌現的支票付款亦已列支, 如果你在資產負債表上放上bank statement的數, 那些未兌現的支票帳目便會變成 SINGLE ENTRY, 資產負債表就不會BALANCE

如果你要用BANK STATEMENT的結存數放在資產負債表上, 便得將那些未兌現的支票付款由CR BANK 轉為 CR ACCRUED EXP / CREDITORS
調整： DR. BANK
　　　　CR. ACCRUED EXP / CREDITORS

再在下一個月, 將有關的ENTRIES多做一項
　　　DR. ACCRUED EXP / CREDITORS
　　　　CR. BANK

若有一張支票在五個月後才兌現，你可以想像是如何費時失事

BANK RECONCILIATION STATEMENT 是用來協助你核對銀行帳有沒有出錯或遺留, 例如: 銀行戶口被扣了手續費或透支利息, 銀行未必會發出通知書BANK ADVICE, 你便會漏入這些項目, 或你可能會入錯銀行帳, 入錯銀碼等, 你亦可能會發現BANK STATEMENT 出錯, 多扣了金額或費用, 可為公司討回,
這都是BANK RECONCILIATION STATEMENT 的功能, 但不是用來做帳的

每次公司開票或收錢, 都要將銀碼寫在銀行帳戶(Bank Account)內, 待銀行月結單(Bank Statement) 寄到公司, 便利用銀行月結單 (Bank Statement) 做每月的 Bank Recon. 這才是正確方法.
如有任何會計問題, 歡迎查詢, 費用全免.

資產負債表內的bank balance or cash at bank 應該是用當天的實際餘額, 譬如說, 九月三十日的資產負債表, 銀行結餘包括
a) savings account 的結餘加上 銀行月結單算至當天的利息 or 打簿的利息, 如發覺銀行月結單有數存入/支出, 而會計簿內未反映, 亦應根據銀行月結單的記錄於會計簿內作調整
b) 活期存款 current account 應用扣減所有已開出之支票的結算作為當天的balance, 未兌現的支票亦應當作已從銀行結餘內扣減, 不然條數很容易亂, 自以為仍有結餘約干, 但忘記了有些支票未兌現, 便可能overdraft (O/D)
c) 其他銀行戶口結餘, 譬如定期存款, 利息就算因為未到期而未收到, 亦應算出 interest accrual
以上當做bank reconciliation 時便容易 算出實際數字

bank statement的數
即current asset的bank

錯: 應該用Bank Ledger 月尾的數放在Balance Sheet.

Bank Ledger 是根據這個月收了錢, 開了票和其他銀行自動收費來入,

到月尾便和銀行月結單來對數, 即做Bank Recon.

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