增值稅之問題

1) 甚麼是增值稅?
樓上朋友已解釋得十分詳細及清楚. 簡單來說是中國政府為増加稅項既一種附加稅制.

2) 增值稅在貿易上有何功用?
中國政府為鼓勵出口貿易, 為國家賺取多de外匯, 其增值稅項中既原料增值稅約9%-13%會於成品出口後退還出口單位, 不同產品種類分不同退稅幅度.

此退稅政策被受英,美,歐部份政客責疑, 指責為變相減稅, 不公平貿易.

3) 適用於什麽產品?
正貿出口貨物(正常貿易), 即是指所有出口成品中之原材料是在國內購買+生產既成品都享有退稅.

增值稅（value added tax，VAT）是一種銷售稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而徵稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、新西蘭、新加坡稱為商品及服務稅(Goods and Services Tax, GST)，在日本稱作消費稅。增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、採礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料採購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

增值稅是法國經濟學家Maurice Lauré於1954年所發明的，目前，法國政府有45%的收入來自增值稅。

增值稅通常採用扣稅法計稅，應納稅額＝（c+v+m）×稅率-c×稅率，即：應納稅額＝銷售全值×稅率-投入物×稅率。



[編輯] 對增值稅的批評
對增值稅的批評主要在於其累退性質，稅收最終會轉駕到最後的消費者，尤其是當政府對日用品、糧食等徵稅時。相對來說，低收入人士所付出的增值稅在其收入中佔的比例比高收入人士為高，容易加深貧富懸殊。假設稅率為5%。一個每年收入$80,000的低收入人士，不用交薪俸稅，每年消費$70,000，便要額外繳交$3,500稅款；至於一個每年收入$100,000,000的高收入人士，一年消費$10,000,000，如果政府減薪俸稅5%，便可節省$5,000,000，同時要交$500,000增值稅，一年合共節省了$4,500,000。

此外，由於個人入息本身已要交稅，商業活動也要交利得稅，部分商品及服務也會有本身的稅項（如酒精、香煙、燃油、汽車等），再徵收增值稅是多重徵稅。

一般來說，最終政府所能收到的稅款會比預計為低，這是因為執行上會遇到困難，以及高昂的行政費。

由於一般不會對出口的商品和服務徵稅，這容易引致虛報等騙案，如果進口關稅低於增值稅，也可能出現出口再進口的避稅方法。

對於小型企業，為免增加成本，部分政府或會對之免稅，但這卻造成不公平現象。


[編輯] 中華人民共和國的增值稅
主條目：增值稅 (中華人民共和國)
中華人民共和國自1979年開始引入增值稅，隨後進行了兩階段改革:

第一個階段即1983年增值稅改革：這次改革屬於增值稅的過渡性階段。此時的增值稅是在產品稅的基礎上進行的，征稅範圍較窄，稅率檔次較多，計算方式複雜，殘留產品稅的痕跡，屬變性增值稅。
第二個階段即稅改革，屬增值稅的規範階段。參照國際上通常的做法，結合了大陸的實際情況，擴大了征稅範圍，減並了稅率，又規範了計算方法，開始進入國際通行的規範化行列。是中國大陸最大的稅種，占稅收收入的60%左右，但存在一些缺陷。
根據1993年12月頒佈的《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅的開征範圍：境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人；稅率分13％、17%和免征三部分。具體實施過程中，課稅對象分為一般納稅人和小規模納稅人，根據課稅對象的不同分別採取不同的計稅和管理辦法。