dishonoured cheque點入數?!?!?!?

我理解你的情況是：

最先收到一張支票，假設是於06年12月29日$1,000，然後你入了賬：Dr. Bank $1,000, Cr. Accounts Receivable (for example) $1,000

但不幸彈票，入不到數。在07年1月，你收到12月的bank statement，自然較你的會計記錄少了$1,000。如果你不改你的會計記錄，就唯有在bank reconciliation的as per bank balance 加回dishonoured cheque的$1,000，才會符合你的會計記錄。

但以上做法是錯的，我知道你也覺得不妥。正確做法就是做一張journal voucher, Dr. Accounts Receivable, Cr. Bank $1,000，reverse之前的記錄，以反映實際上沒有收到$1,000，於是銀行月結單和會計記錄的balances都一樣了。

你提到的情況，會否是以往做法？應該要改正了。亦可能是顧客在1月再給$1,000支票，而今次沒有彈票，所以沒有更改12月的會計記錄，只在bank reconciliation做，因為到了1月自然兩者balanes一樣。但就算是這種情況，亦應更改12月的會計記錄，以反映12月31日的實際情況。

如說得不清楚，歡迎再問。

假設：最初 per bank 跟 per cash book 的 balance 同樣為 HK$100.

當我們收了票，便會於 cash book: Dr. Bank Cr. Debtors.
所以，per bank 的數目應為 HK$110.

入帳後，我們便將支票交到銀行 present．

銀行發現是 dishonoured cheque, 不會確認此票，亦不會入帳．Balance 仍然 = HK$100.

月結時，HK$100 (per bank) + dishonoured cheque HK$10 = HK$110 (per cash book).

當然，dishonoured cheque from customers 其實是 cash book 的一種 error, 應於 cash book 調整，即 Dr. Debtors Cr. Bank．