又是最頭痛的consolidated balance sheet 問題, 今次問內部交易...

如果問題是指母公司應收子公司$110,000，而子公司應付母公司$80,000，就顯示了兩者記錄不同。可能是$30,000應是下年度交易，但母公司早入了應收賬$30,000；或者$30,000應是今年度交易，但子公司還未記賬。在這情況下，應了解交易是在那一個年度，然後其中一間公司調整。

如$30,000是下年度交易，母公司應該：
Dr. Sales $30,000
Cr. Accounts Receivable $30,000

如$30,000是今年度交易，子公司應該：
Dr. Purchase $30,000
Cr. Accounts Payable $30,000

經以上其中一種調整方法後，就沒有差異了。

但如果因其他理由，兩間公司不作調整，例如交易應是今年度，但子公司沒有記賬，又已發出審核報告，因銀碼太細，就唯有在consolidation level 作以下調整了：
Dr. consolidated profit & loss accounts (purchase) $30,000
Cr. accounts payable $30,000
就可以互相contra了。

有幾個可能性ge...

第一，parent company的A/R只係$80,000係intra -group balance，甘做conso只係要勾番$80,000出黎。

第二，有$110,000數，但係可能parent company o係年尾賣d貨比子公司，而子公司入數果日都未收到貨，所以就未入o個項transaction的數，甘就甘勾番個intra-group balance同埋項transaction的數。
假設佢地的intra-group transaction係$50,000，$20,000 good in delivery to susidiary and the transaction had not been recorded in susidiary book，
double entries 即:
Dr Inventory-S $20,000 (做番Incomplete record)
Dr A/P-S $50,000 (勾消intra-group transaction)
Cr A/P-S $20,000 (做番incomplete record)
Cr A/R -H $50,000 (勾消intra-group transaction)

甘個剩番ge balance
AR-H $$60,000
AP-S $30,000

第3個CASE，果$80,000全都係INTRA-group transaction，甘parent company$30,000係唔關子公司事，甘就無影響。

其實剩番個$30,000未必一定闔子公司事，你要先搵番個intra-group balance or 題目會比d hints你計 intra-group balance(incomplete record)或索性比埋你...

Balance sheet只係要show對外個數就得嫁喇...
Consolidated income statement都係只係show對外個數就得嫁喇~~

母公司的 accounts receivable 可以係不同公司的accounts payable ,不一定全部係子公司
只要取消inter-company balance(內部交易)
在balance sheet :
accounts receivable (110000-80000) 30000
accounts payable (80000-80000) 0

profit and loss不用做adjustment