負債與股東資金比率&長期負債與股東資金比率

資產負債表 (Balance Sheet)







資產負債表，列明公司資產（assets）、負債（liabilities）及股東股本權益（shareholder's equity）在特定時間內的變化。投資者若有意了解清楚資產負債表的內容，可參考上市公司的年報。
資產一般分為固定資產（fixed asset）及流動資產（current asset）。固定資產，是指公司的設備及房地產；流動資產，則指現金、客戶欠款、貨倉存款、短期投資、股票等項目。
負債通常可分為長期負債（long term liabilities）及流動負債（current liabilities）。長期負債，是指長期銀行貸款及抵押貸款等，流動負債是指短期貸款、公司應繳稅項及利息等。
若要計算有關公司的負債能力，可根據上述資產及負債，應用各項財務比率分析即可。若要衡量該股償還流動負債能力，宜計算其流動比率（current ratio），計算數值愈大愈好，計算方法則是流動資產除以流動負債，再乘以百分比。
股東股本權益的計算方法，則是資產總值減去負債總值。




財務比率分析摘要

比率
計算公式
應用

流動比率
(流動資產 / 流動負債) ×100%
　

每股資產淨值
股東權益－非有形資產（元） / 已發行普通股股數
　

資本回報率
(純利 / 股東股本)×100%

負債比率 (Debt Ratio)








負債比率，可分兩種。若以股東權益（equity）作為基數計算，則稱為負債與股東權益比率（debt-to-equity ratio）；若以公司資產（asset）作為基數計算，則稱為負債與資產比率（debt-to-asset ratio）。
上述兩種負債比率，主要是衡量公司的借貸水平相對股東權益或公司資產是否過高。若負債比率極高，該公司的財政狀況便值得關注。
至於負債比率，在甚麼水平才是健康，這並無一定標準，但可以從兩方面去衡量：
（1）與同類股票比較，看看該股的負債比率是否低於同一行業公司的平均負債比率。以行業劃分作比較，好處是能因應不同行業的投資金額來衡量，例如基建股、地產股、公用股、工業股等投資金額較高，負債比率也較高，而銀行股的負債比率由於投入金額較小，負債比率相對較低。
（2）因應市況的變動，對負債比率作不同衡量。若處牛市，負債比率較高者，只要盈利能力及效率高，而其行業並非是夕陽工業，則市場較少以其負債比率的水平作主要考慮因素，因為市場相信公司的投資金額雖不少，但盈利回報亦將會相應增長。可是，若處熊市時，負債比率高的股票因受市況、息率上升等因素拖累，其股價表現將受到衝擊，而本來被視為進取的作風，亦會被市場負面看待，因為市場會認為公司投資愈巨，壞帳的機會愈大；反而一些負債比率低的股票，在此市況下，會較受市場追捧。
關於負債比率的計算方法，茲列如下：
負債與股東權益比率 = (負債金額 / 股東權益)×100%
　
負債與資產比率 = (負債金額 / 資產)×100%


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兩者均不應過高，否則公司財務有機會出現問題。
兩者之中，以（流動）負債／股東資金比率比較要跟進，因此比例顯示公司即時應付債務的能力。
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